Keď sa rodičom vypláca materská dávka, otázka, či treba podávať daňové priznanie, prichádza každú jar spolu s formulármi. Spojenie materská dávka a daňové priznanie sa na prvý pohľad zdá zložité, no slovenský daňový systém v ňom má pomerne jasné pravidlá. Základnou informáciou je, že samotná materská dávka vyplácaná Sociálnou poisťovňou nepatrí medzi zdaniteľné príjmy a do daňového priznania sa neuvádza, keďže je podľa § 9 zákona o dani z príjmov od dane úplne oslobodená.
Oslobodenie dávky však neznamená, že matka či otec zostávajú mimo dosahu dane. Ak v zdaňovacom období získali ďalší príjem – hoci len niekoľko mesiacov mzdy pred nástupom na materské alebo prijmy z prenájmu –, stále sa musia riadiť všeobecnými limitmi. Pre rok 2025 má nezdaniteľná časť základu dane výšku 5 753,79 €. Povinnosť podať priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy presiahnu polovicu tejto sumy, teda 2 876,90 €. Materská dávka a daňové priznanie preto spolu súvisia vždy, keď sú popri dávke aj iné zdroje príjmu.
Pri zamestnancoch platí, že ak počas roka pracovali, môžu požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Musia však splniť podmienku, že od 1. januára do 31. decembra 2025 poberali príjmy iba zo závislej činnosti a k 15. februáru 2026 doručia zamestnávateľovi všetky potvrdenia o príjmoch. Ak napĺňate tieto kritériá a dávka bola vaším jediným „iným“ príjmom, materská dávka a daňové priznanie sa stretnú len v ročnom zúčtovaní, ktoré za vás zabezpečí firma.
Materská dávka a daňové priznanie v praxi
Ak ste prišli o prácu v priebehu roka, no ešte pár mesiacov ste poberali mzdu, materská dávka a daňové priznanie sa vám určite spoja do jedného procesu. Zamestnávateľ vám po skončení pracovného pomeru vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch. Ak suma na potvrdení prekročí limit 2 876,90 €, daňové priznanie typ A treba podať, hoci samotná dávka ho neovplyvní. Rodičom, ktorí mali preplatky na zálohách dane, sa však oplatí podať priznaní aj pri nižšom príjme, lebo získajú preplatok späť.
Vo chvíli, keď počas materskej nadviažete podnikaním – hoci len predajom handmade výrobkov cez online bazár –, vzniká nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov. V takom prípade materská dávka a daňové priznanie znamenajú, že podávate formulár typ B. Príjmy z podnikania znížite o paušálne 60 % výdavky alebo reálne náklady, a až potom skúmate limit 2 876,90 €. Mnohé mamičky týmto spôsobom optimalizujú daň, no musia dať pozor na povinné sociálne odvody v ďalšom roku.
Rodičia si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské. Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025. Keď príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, obvykle postačí. Materská dávka a daňové priznanie sa tak spájajú nielen pri povinnosti, ale aj pri potenciálnej daňovej úspore.
Situácie, keď priznanie musíte podať
Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá otehotnie, často ukončí alebo preruší živnosť a prejde na materské. Ak však do zániku živnosti fakturovala a jej zdaniteľné príjmy presiahli limit, daňové priznanie je nevyhnutnosť. Dôležité je správne priradiť výdavky k príjmom vzniknutým pred prerušením činnosti. Materská dávka a daňové priznanie tu idú ruka v ruke: dávka sa neuvádza, no iné príjmy áno, inak hrozí domeranie dane.
Ak ste mali kombináciu mzdy, prenájmu a príležitostného príjmu z predaja vlastných výrobkov, všetky tieto sumy sa spočítavajú. Po prekročení 2 876,90 € nestačí ročné zúčtovanie; musíte vyplniť priznanie typ B. V praxi to znamená zohnať potvrdenia od zamestnávateľa, evidenciu príjmov z prenájmu a faktúry či bločky k predajaným výrobkom. Aj tu platí, že materská dávka a daňové priznanie zostávajú oddelené, no ostatné príjmy rozhodnú o povinnosti.
Dobrovoľné priznanie sa oplatí rodičom, ktorým zamestnávateľ zrazil daň, ale vzhľadom na kratší úväzok pred materskou im vznikne preplatok. Finančná správa vráti preplatok do 40 dní od lehotičného podania. Týmto spôsobom si môžu rodičia prilepšiť o stovky eur, hoci materská dávka a daňové priznanie nie sú povinné.
Doklady, ktoré si odložte
Materské nedokladujete, lebo sa do priznania neuvádza. Odložte si však rozhodnutie Sociálnej poisťovne – niekedy ho žiada zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní ako potvrdenie, že ste poberali oslobodenú dávku. Ďalej potrebujete potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania, prípadne výpis z účtu s prijatými prenájmami či evidenciu tržieb pri podnikaní. Ak žiadate daňový bonus, pripravte si rodný list dieťaťa; pri prvom uplatnení ho treba priložiť k priznaniu.
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane, ak súčasťou príjmov sú aj príjmy zo zahraničia, predĺženie môže byť až na šesť mesiacov. Materská dávka a daňové priznanie však aj pri predĺžení ostávajú procesom, ktorý si vyžaduje pozornosť a včasné zhromaždenie dokladov.
Chyby pri vypĺňaní priznania vznikajú najčastejšie pre nesprávne uvedenú výšku nezdaniteľnej časti alebo zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus. Ak si nie ste istí, oplatí sa využiť elektronický formulár portálu Finančnej správy, ktorý kontroluje logické súvislosti. Materská dávka a daňové priznanie sa tak podávajú bez stresu a so zárukou, že nebudete musieť podávať opravné priznanie.
