Máte zdanený príjem zo zahraničia a nechcete z neho platiť dane aj na Slovensku. Vyskúšajte si našu kalkulačku na zamedzenie dvojitého zdanenia. V kalkulačke si stačí vybrať krajinu, v ktorej ste dosiahli príjem, ktorý tam bol zároveň zdanený. Kalkulačka na zamedzenie dvojitého zdanenia vám následne ukáže metódu, pomocou ktorej v daňovom priznaní zabránite dvojitému zdaneniu aj na Slovensku. V zozname sú len krajiny, s ktorými Slovensko uzatvorilo zmluvu na zamedzenie dvojitého zdanenia.
Kalkulačka pre zamedzenie dvojitého zdanenia
Na prípadné zamedzenie dvojitého zdanenia príjmov plynúcich zo zdrojov v zahraničí sa uplatní metóda vyňatia príjmov alebo metóda zápočtu dane. Akú metódu daňovník uplatní, závisí od znenia príslušnej medzinárodnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Slovensko má v súčasnosti zmluvu so 70 krajinami sveta. Vo väčšine prípadov sa v daňovom priznaní pri zdanených zárobkoch zo zahraničia používa zápočet dane.
Metódy na zamedzenie dovjitého zdanenia
- Metóda vyňatia príjmov spočíva v tom, že príjmy, ktoré mohli byť zdanené v zahraničí podľa zmluvy, daňovník v daňovom priznaní na Slovensku vyjme zo zdanenia. To znamená, že daňovník ich v daňovom priznaní uvedie len informatívne, ale daň z nich na Slovensku nezaplatí. To platí v prípade, ak zo zárobkov už daň zaplatil v zahraničí.
- Slovenský zákon o dani z príjmov však umožňuje rezidentom Slovenska pri príjmoch zo závislej činnosti uplatniť nad rámec zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia výnimku a použiť metódu vyňatia príjmov aj v prípade, ak samotná zmluva priamo určuje metódu zápočtu dane.
- Metódu vyňatia príjmov môžu pri príjmoch zo závislej činnosti rovnako uplatniť aj daňovníci, ktorí svoj príjem dosiahli z vykonávania závislej činnosti v štáte, s ktorým Slovensko nemá uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. Podmienkou uplatnenia tejto výnimky v obidvoch prípadoch je však skutočnosť, že ich príjmy boli v zahraničí preukázateľne zdanené.
- Tento výraz znamená, že príjmy boli v zahraničí podrobené zdaneniu podľa legislatívy toho konkrétneho štátu, bez ohľadu na výšku zaplatenej dane po uplatnení nezdaniteľných položiek, respektíve úľav poskytnutých daňovou legislatívou daného štátu.
- Príjmy sú preukázateľne zdanené, ak štát vo všeobecnosti predmetné príjmy zdaňuje. Čiže sadzba dane je vyššia ako nula.
- Metóda zápočtu dane naopak spočíva v tom, že daňovník si daň zaplatenú v zahraničí započíta na úhradu dane z príjmov zo zdrojov v zahraničí vypočítanú podľa slovenského zákona o dani z príjmov. V prípade, ak boli príjmy v zahraničí zdanené nižšou sadzbou dane, daňovník je povinný tento rozdiel doplatiť na Slovensku.
Zamedzenie dvojitého zdanenia podľa krajiny:
| Krajina | Metóda na zamedzenie dvojitého zdanenia |
|---|---|
| Arménsko | Zápočet dane |
| Austrália | Zápočet dane |
| Belgicko | Zápočet dane |
| Bielorusko | Zápočet dane |
| Bosna a Hercegovina | Vyňatie príjmov |
| Brazília | Vyňatie príjmov |
| Bulharsko | Zápočet dane |
| Cyprus | Vyňatie príjmov |
| Česká republika | Zápočet dane |
| Čierna Hora | Zápočet dane |
| Čína | Vyňatie príjmov |
| Dánsko | Zápočet dane |
| Estónsko | Zápočet dane |
| Etiópia | Zápočet dane |
| Fínsko | Zápočet dane |
| Francúzsko | Vyňatie príjmov |
| Grécko | Zápočet dane |
| Gruzínsko | Zápočet dane |
| Holandsko | Zápočet dane |
| Chorvátsko | Zápočet dane |
| India | Zápočet dane |
| Indonézia | Zápočet dane |
| Irán | Zápočet dane |
| Island | Zápočet dane |
| Izrael | Zápočet dane |
| Írsko | Zápočet dane |
| Japonsko | Zápočet dane |
| Juhoafrická republika | Zápočet dane |
| Kanada | Zápočet dane |
| Kazachstan | Zápočet dane |
| Kórea | Zápočet dane |
| Kuvajt | Zápočet dane |
| Litva | Zápočet dane |
| Líbya | Zápočet dane |
| Lotyšsko | Zápočet dane |
| Luxembursko | Zápočet dane |
| Maďarsko | Zápočet dane |
| Malajzia | Zápočet dane |
| Malta | Zápočet dane |
| Mexiko | Zápočet dane |
| Moldavsko | Zápočet dane |
| Nemecko | Vyňatie príjmov |
| Nigéria | Vyňatie príjmov |
| Nórsko | Vyňatie príjmov |
| Omán | Zápočet dane |
| Poľsko | Zápočet dane |
| Portugalsko | Zápočet dane |
| Rakúsko | Zápočet dane |
| Rumunsko | Zápočet dane |
| Ruská federácia | Zápočet dane |
| Severné Macedónsko | Zápočet dane |
| Singapur | Zápočet dane |
| Slovinsko | Zápočet dane |
| Spojené arabské emiráty | Zápočet dane |
| Spojené kráľovstvo Veľkej Británie a Severného Írska | Zápočet dane |
| Srbsko | Zápočet dane |
| Srí Lanka | Vyňatie príjmov |
| Sýria | Zápočet dane |
| Španielsko | Vyňatie príjmov |
| Švajčiarsko | Zápočet dane |
| Švédsko | Vyňatie príjmov |
| Taiwan | Zápočet dane |
| Taliansko | Vyňatie príjmov |
| Tunisko | Vyňatie príjmov |
| Turecko | Zápočet dane |
| Turkmenistan | Zápočet dane |
| Ukrajina | Zápočet dane |
| USA | Zápočet dane |
| Uzbekistan | Zápočet dane |
| Vietnam | Zápočet dane |