Daňový bonus na zaplatené úroky je priama úľava na dani pre mladých ľudí s hypotékou. V praxi ide o zníženie vypočítanej dane o časť zaplatených úrokov z úveru na vlastné bývanie. Od roku 2024 platia sprísnené, ale zároveň štedrejšie pravidlá pre nové zmluvy, pričom staršie zmluvy majú „starý“ režim. V roku 2026 si teda budete uplatňovať daňový bonus na zaplatené úroky buď podľa nových pravidiel (ak ste podpísali zmluvu od 1. 1. 2024), alebo podľa starých (pri zmluvách do 31. 12. 2023).
Kľúčom je vedieť, že bonus je časovo obmedzený na päť po sebe idúcich rokov od mesiaca, v ktorom sa začalo úročenie úveru. Ak ste prvýkrát začali platiť úroky uprostred roka, máte nárok len na pomernú časť bonusu za daný rok. Rovnako posledný rok nároku je skrátený na mesiace do uplynutia päťročnej lehoty.
Daňový bonus na zaplatené úroky: Nové zmluvy od roku 2024
Pre zmluvy o úvere na bývanie uzavreté najskôr 1. 1. 2024 platí, že daňový bonus na zaplatené úroky je vo výške 50 % zo zaplatených úrokov v danom roku, najviac do 1 200 eur ročne. Výška úrokov sa počíta z celej výšky poskytnutého úveru na bývanie podľa jednej zmluvy (už nie len do 50 000 eur ako kedysi). Nehnuteľnosť musí slúžiť výlučne na vlastné trvalé bývanie dlžníka (prípadne spolu s blízkymi osobami); pri prenájme nárok nevznikne.
Podmienky nároku sú tri: vek 18 až 35 rokov v deň podania žiadosti o úver, príjem pod hranicou 1,6-násobku priemernej mesačnej mzdy za rok predchádzajúci uzavretiu zmluvy (pri zmluvách uzavretých v roku 2025 je limit 2 438,40 € mesačne; pri zmluvách v roku 2026 sa použije 1,6-násobok priemernej mzdy za rok 2025, ktorý zverejní ŠÚ SR) a účelom úveru musí byť bývanie. Ak ste v zmluve dvaja dlžníci, vek musí spĺňať každý z vás a spoločne sa posudzuje aj príjmové maximum (násobí sa počtom dlžníkov). Samotný spoludlžník si však bonus neuplatní – nárok vzniká len jednému dlžníkovi.
Daňový bonus na zaplatené úroky: Staré zmluvy do 31. 12. 2023
Pri „starom“ režime platí, že bonus je 50 % zo zaplatených úrokov, najviac 400 eur ročne. Úroky sa pritom počítajú najviac zo sumy 50 000 eur z poskytnutého úveru (ak je úver vyšší, pre účely bonusu sa berie len časť do 50 000 eur). Veková podmienka je rovnaká (18 až 35 rokov v deň žiadosti), no príjmové maximum je prísnejšie – 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy za rok pred uzavretím zmluvy. Aj tu platí päťročné obdobie nároku od začiatku úročenia a povinnosť, aby šlo o úver na bývanie podľa zákona.
Špeciálne situácie a časté obmedzenia
Nárok si môže uplatniť aj daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident), ak aspoň 90 % jeho celoročných zdaniteľných príjmov pochádza zo Slovenska.
Ak máte dve hypotéky, na ktoré by teoreticky prichádzal do úvahy bonus, zákon bráni dvojitému čerpaniu – nárok je len na jednu z nich a spoludlžníkovi samostatný nárok nevzniká.
Dôležitá je aj kontinuita: podmienka príjmu sa posudzuje iba raz, pri uzatvorení zmluvy. Ak ste limit splnili v roku podpisu, neskoršie zvýšenie príjmu počas päťročného obdobia už nárok nespochybní.
Ako sa daňový bonus uplatňuje v praxi
Zamestnanci si daňový bonus na zaplatené úroky uplatňujú buď cez ročné zúčtovanie dane u zamestnávateľa, alebo v daňovom priznaní. Kľúčová príloha je potvrdenie z banky o zaplatených úrokoch za príslušný rok; banka ho vydá na žiadosť spravidla do 30 dní.
SZČO a iné osoby podávajúce priznanie prikladajú kópiu potvrdenia k daňovému priznaniu.
Samotný bonus znižuje vypočítanú daň (nie základ dane). Ak je vypočítaná daň nižšia než bonus, zvyšok sa neprenáša, takže daňový bonus na zaplatené úroky znižuje daň najviac na nulu.
Daňový bonus na zaplatené úroky: Príklady pre rok 2026
Príklad 1 – zmluva z roku 2025 (nový režim): Daňovník uzavrel zmluvu v apríli 2025, vek 29 rokov, priemerný mesačný príjem za rok 2024 bol 2 100 €. V roku 2026 zaplatil na úrokoch 2 080 €. Nárok má vo výške 50 % zo zaplatených úrokov, t. j. 1 040 €, čo je pod ročným stropom 1 200 €. O túto sumu si zníži daň v priznaní za rok 2026 alebo v ročnom zúčtovaní.
Príklad 2 – prvý rok len pomer: Ak sa úročenie začalo v októbri 2026, nárok za rok 2026 je len za október až december. Ročný strop 1 200 € sa pomerne kráti na 3/12, teda na 300 €. Bonus bude 50 % zo zaplatených úrokov za tieto tri mesiace, najviac 300 €.
Príklad 3 – zmluva z roku 2023 (starý režim): Dlžník spĺňal vek aj príjem 1,3-násobok priemernej mzdy. V roku 2026 zaplatil na úrokoch 1 400 €. Nárok má 50 %, t. j. 700 €, ale uplatní si len maximum 400 € za rok. Ak sa mu v roku 2026 skončilo päťročné obdobie v júni, strop 400 € sa kráti na 6/12, teda 200 €.
Príklad 4 – dvaja dlžníci: Manželia podpísali zmluvu v roku 2025, obaja mali v deň žiadosti menej ako 35 rokov. Priemerné mesačné príjmy za rok 2024 boli 2 000 € a 700 €; spolu 2 700 €, čo je pod „dvojnásobným“ limitom 2 × 2 438,40 €. Nárok vznikne jednému z nich (podľa dohody), ale nie obom naraz.
Najčastejšie chyby
Častou chybou je zámena režimov: ak máte zmluvu z roku 2025, platí 1 200 € ročný strop; pri zmluve z roku 2023 len 400 € a limit 50 000 € pre výpočet úrokov. Rovnako pozor na účel – byt či dom musí slúžiť výlučne na vlastné trvalé bývanie; ak nehnuteľnosť prenajímate, daňový bonus na zaplatené úroky si neuplatníte.
Nezabudnite na potvrdenie z banky a na to, že bonus najviac zníži daň na nulu. A napokon – vek a príjem sa posudzujú v deň žiadosti o úver; ak ste mali 36 rokov už v deň podania, nárok nevznikne.
Daňový bonus na zaplatené úroky 2026
Pre nové zmluvy (od 2024) počítajte s bonusom 50 % zo zaplatených úrokov až do 1 200 € ročne počas piatich rokov a s príjmovým limitom 1,6× priemernej mzdy v roku pred podpisom. Pre staré zmluvy ostáva 50 % až do 400 € ročne, výpočet úrokov najviac z 50 000 € a príjmový limit 1,3× priemernej mzdy. V oboch režimoch rozhoduje vek 18–35 rokov v deň žiadosti, účelom musí byť „úver na bývanie“ a podmienkou je aj vlastné trvalé bývanie v nehnuteľnosti.
