Predaj osobného auta rieši tak bežní ľudia, ako aj podnikatelia. V roku 2026 sa pri daniach rozhoduje podľa toho, či auto bolo alebo nebolo v obchodnom majetku a či ste platiteľ DPH. Nepodnikateľ má predaj auta spravidla bez dane z príjmov. U podnikateľov ide o príjem z podnikania, kde vstupuje daň z príjmov a často aj DPH.
Kedy je predaj auta bez dane z príjmov
Ak fyzická osoba nepodnikateľ predá auto, ktoré nikdy nemala v obchodnom majetku, príjem je oslobodený od dane bez ohľadu na dĺžku vlastníctva. Daňové priznanie sa kvôli tomu nepodáva a z predaja sa neplatia ani zdravotné odvody. Pozor však, ak auto niekedy bolo zaradené v obchodnom majetku (napr. u SZČO) – vtedy sa už postupuje podľa pravidiel pre podnikanie a predaj auta sa zdaňuje.
Špeciálny režim platí len pri cezhraničnom predaji nového dopravného prostriedku (vozidlo do 6 mesiacov od prvej evidencie alebo do 6 000 km), kde v EÚ existujú osobitné povinnosti k DPH aj pre súkromné osoby.
Ako sa zdaňuje predaj auta u podnikateľa
Ak auto patrilo do obchodného majetku SZČO alebo firmy, predaj patrí medzi príjmy z podnikania. Do základu dane vstúpi predajná cena znížená o daňovú zostatkovú cenu (ak ešte nebolo plne odpísané) a o preukázané priame náklady na predaj auta (napr. provízia).
Ak je auto účtovne aj daňovo odpísané na nulu, celá predajná cena tvorí zdaniteľný príjem. V praxi sa nezabudnite odhlásiť z dane z motorových vozidiel – povinnosť zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom došlo k zmene držiteľa; za zvyšok roka už daň neplatíte.
DPH pri predaji firemného auta v roku 2026
Pre platiteľa DPH je rozhodujúce, či mal (aspoň čiastočný) nárok na odpočítanie DPH pri obstaraní alebo používaní auta. Ak nárok existoval, predaj auta v tuzemsku sa fakturuje s DPH (štandardný režim). Pri predaji podnikateľovi registrovanému na DPH v inom štáte EÚ a splnení podmienok ide o oslobodenú dodávku do EÚ v režime prenesenia (intrakomunitárne dodanie).
Ak auto podnikateľ v minulosti kúpil bez nároku na odpočet (napríklad od neplatiteľa, od predajcu v režime marže podľa § 66 alebo ako oslobodené podľa § 42), finančná správa zvyčajne vedie predaj k rovnakému „štandardnému“ režimu ako pri aute s nárokom na odpočet (t. j. predaj auta s DPH v SR alebo oslobodenie do EÚ pri splnení podmienok).
Existujú však výnimky: pri starších osobných autách obstaraných v čase zákazu odpočtu do 31. 12. 2009 môže byť predaj oslobodený podľa prechodných ustanovení. Režim preto vždy overte podľa toho, ako bolo vozidlo kedysi nadobudnuté a využívané (nárok/ne nárok na odpočet, použitý režim dodávateľa).
Pravidlá pri predaji auta
- Nepodnikateľ: predaj auta mimo obchodného majetku je od dane z príjmov oslobodený bez ohľadu na dĺžku držby.
- SZČO/firma: zdaníte rozdiel medzi cenou a zostatkovou cenou; plne odpísané auto = celá cena do príjmov.
- DPH u platiteľa: ak bol (čo i len čiastočný) nárok na odpočet, predaj v SR s DPH; pri predaji na IČ DPH do EÚ môže ísť o oslobodenú dodávku.
- Auto kúpené bez DPH (od neplatiteľa, v marži, oslobodené): pri predaji často tiež vzniká povinnosť uplatniť DPH v SR, podľa presného spôsobu nadobudnutia a využívania.
- Staršie osobné autá obstarané do 31. 12. 2009 bez práva na odpočet: predaj môže byť oslobodený podľa prechodných pravidiel.
- Nový dopravný prostriedok predávaný do EÚ aj súkromnou osobou: osobitné pravidlá a fakturácia podľa DPH v EÚ.
- Daň z motorových vozidiel: zaniká k poslednému dňu mesiaca zmeny držiteľa; priznávate iba mesiace používania.
Predaj auta: Príklady
Bežný človek predáva v roku 2026 vlastné auto kúpené v roku 2024. Auto nikdy nebolo v obchodnom majetku. Príjem z predaja je oslobodený od dane z príjmov, v priznaní sa neuvádza a zdravotné odvody z predaja sa neplatia.
SZČO predáva auto zaradené v majetku, zostatková cena je 3 000 eur, predajná cena 7 000 eur. Do základu dane vstúpi zisk 4 000 eur. Ak je platiteľ DPH a mal nárok na odpočet pri používaní, fakturuje predaj s DPH v SR; ak by kupoval odberateľ s IČ DPH v inom štáte EÚ a splnil by sa dôkaz o odoslaní, išlo by o oslobodené intrakomunitárne dodanie.
Spoločnosť s ručením obmedzeným kupovala v roku 2022 ojazdené auto od neplatiteľa DPH. V roku 2026 ho predáva. Hoci pri kúpe nebol nárok na odpočet, finančná správa uvádza, že pri predaji sa zvyčajne uplatní „štandardný“ režim (v SR s DPH, resp. oslobodenie do EÚ pri IČ DPH kupujúceho) podľa konkrétnych podmienok nadobudnutia a využívania. Firma preto predaj v SR fakturuje s DPH, ak neplatí niektorá z osobitných výnimiek.
Predaj súkromnej osoby do iného štátu EÚ pri novom dopravnom prostriedku (napr. 3-mesačné auto s 4 000 km). Ide o osobitný režim DPH pre nové dopravné prostriedky v rámci EÚ a predávajúci – hoci je nepodnikateľ – musí vystaviť doklad a riadiť sa európskymi pravidlami pre takéto dodania.
Časté chyby
Podnikatelia sa často orientujú len podľa toho, či pri kúpe nebola DPH, a mylne usúdia, že predaj bude bez DPH. Pri DPH je rozhodujúci konkrétny režim nadobudnutia a to, či bolo auto použité na zdaniteľné plnenia.
Druhá častá chyba je zabudnuté odhlásenie z dane z motorových vozidiel – zbytočne sa platí za celé obdobie.
Pri predaji do EÚ je kľúčové mať dôkazy o odoslaní a správne IČ DPH odberateľa; bez toho skončí predaj auta v SR s DPH.
Pri predaji u SZČO nezabudnite na vplyv na základ dane: ak ste auto po rokoch úplne odpísali, celá predajná cena zvyšuje zdaniteľný zisk.
