Poisťovne začali pri škodách z havarijného poistenia vyplácať niektorým podnikateľom aj časť DPH. Reagujú tak na nové pravidlá, podľa ktorých si platiteľ DPH, ktorý používa auto aj súkromné účely, môže z faktúry za opravu odpočítať iba polovicu dane. Druhá polovica zostáva jeho nákladom, a preto ju môže poisťovňa zahrnúť do poistného plnenia.
Ak napríklad oprava stojí 1 000 eur bez DPH, servis si k nej pripočíta daň vo výške 230 eur, takže podnikateľ zaplatí spolu 1 230 eur. Poisťovne v minulosti platiteľovi DPH spravidla vyplatili iba 1 000 eur. Vychádzali totiž z toho, že celých 230 eur si môže odpočítať v daňovom priznaní k DPH. Keby mu rovnakú sumu zaplatila aj poisťovňa, DPH by dostal uhradenú dvakrát. Poisťovňa by mu ju vyplatila ako súčasť škody a následne by si ju ešte odpočítal od štátu.
Od 1. januára 2026 si však podnikateľ, ktorý používa auto aj súkromne, môže odpočítať iba polovicu DPH. Z dane vo výške 230 eur tak dostane späť len 115 eur. Zvyšných 115 eur musí zaplatiť z vlastných peňazí.
Práve preto poisťovne zmenili spôsob výpočtu škody. Neodpočítateľná polovica DPH je po novom skutočným nákladom podnikateľa. V uvedenom príklade preto môže poisťovňa vypočítať plnenie zo sumy 1 115 eur. Z nej následne odpočíta dohodnutú spoluúčasť a prípadné ďalšie zníženia podľa poistnej zmluvy.
Poisťovňa potrebuje vedieť, koľko DPH si klient odpočíta
„Ak má podnikateľ, platca DPH, nárok na 50 % odpočet DPH a DPH je zahrnutá v poistnej sume, v rámci poistného plnenia mu preplatíme aj časť DPH, ktorú si nemôže uplatniť v rámci daňového priznania k DPH. V prípade poistnej udalosti tak rozdiel nepokrýva z vlastných zdrojov,“ potvrdzuje zmenu hovorca Komunálnej poisťovne Dalibor Mihalkin.
Poisťovne sa však často neuspokoja len s tvrdením podnikateľa, že má nárok len na polovičný odpočet. „Každý nárok klienta posudzujeme individuálne. Klient je povinný deklarovať rozsah svojho nároku na odpočítanie DPH a na požiadanie poisťovne predložiť relevantné doklady, ako daňové priznanie k DPH, kontrolný výkaz DPH, prípadne ďalšie účtovné doklady preukazujúce uplatnenie odpočtu DPH na vstupe v súlade s daňovými predpismi,“ vraví hovorkyňa poisťovne Generali Petra Mečárová.
Poisťovne pri tomto dokazovaní nároku na 50 % odpočet postupujú rôzne. „Vzhľadom na to, že režim 50 % odpočtu DPH sa uplatňuje už dlhšie obdobie, nie je nevyhnutné, aby bol odpočet preukázaný práve na faktúre za opravu poškodeného vozidla. Za postačujúce možno považovať aj preukázanie 50 % odpočtu DPH na inej predchádzajúcej položke týkajúcej sa toho istého vozidla, zaúčtovanej od 1. 1. 2026,“ vysvetľuje hovorí P. Mečárová z Generali. Podnikateľovi by tak malo stačiť, ak poisťovni preukáže, že v tomto roku si už za pohonné hmoty, servis či údržbu daného vozidla, odpočítal pri danom aute len polovicu DPH.
Po preukázaní poisťovňa doplatí peniaze
Allianz – Slovenská poisťovňa platcom DPH štandardne vypočítava poistné plnenie z havarijného poistenia bez DPH. „Ak klient preukáže, že pri konkrétnom vozidle nemá nárok na plný odpočet DPH, napríklad si môže uplatniť len 50 % DPH alebo využíva iný koeficient odpočtu, túto skutočnosť individuálne posúdime, teda overíme kategóriu vozidla a či sa naň vzťahujú pravidlá obmedzeného odpočtu DPH. Od klienta si vyžiadame relevantné daňové alebo účtovné doklady, ktoré preukazujú skutočný rozsah uplatneného odpočtu DPH, napr. Kontrolný výkaz k Dani z pridanej hodnoty. Po preverení dokladov vykonáme prepočet neodpočítateľnej časti DPH a klientovi následne doplatíme príslušnú časť poistného plnenia,“ uviedla hovorkňa Allianzu Helena Kanderková.
Hovorca ČSOB Poisťovne Juraj Štefanovič poukazuje na to, že aktuálne neexistuje register, v ktorom by si mohla poisťovňa overiť, aký odpočet DPH klient využíva. „Z tohto dôvodu ČSOB Poisťovňa vyžaduje od podnikateľa čestné vyhlásenie podnikateľského subjektu o tom, že si môže uplatňovať 50% z DPH a následne je podnikateľ povinný preukázať toto tvrdenie aj kontrolným výkazom DPH za predmetné obdobie, ktorý obsahuje 50 % podiel uplatnenej DPH pre konkrétny príslušný daňový doklad.“
Aj Union poisťovňa štandardne vypláca poistné plnenie bez DPH. Ak chce podnikateľ, aby mu doplatila polovicu DPH, musí preukázať, že nemá nárok na plný odpočet. „Na preukázanie tvrdenia, že poškodený nemá nárok na odpočítanie 100 % DPH, resp. nemá nárok na jeho plné uplatnenie, žiadame predložiť relevantné daňové doklady, najmä daňové priznanie k DPH, kontrolný výkaz DPH za príslušné obdobie, prípadne potvrdenie účtovníka alebo daňového poradcu o rozsahu nároku na odpočítanie DPH pri predmetnom plnení,“ vraví hovorkyňa Unionu Beáta Dupaľová Ksenzsighová.
Ak podnikateľ používa auto výlučne na podnikanie a spĺňa podmienky na úplné odpočítanie dane, poisťovňa mu môže naďalej vyplatiť škodu bez DPH. Celú daň si totiž odpočíta od štátu. Naopak, človek alebo podnikateľ, ktorý nie je platiteľom DPH, si nemôže odpočítať nič, preto poisťovňa pri ňom môže zohľadniť celú cenu opravy vrátane dane. To znamená, že bežným ľuďom alebo podnikateľom, ktorí nie sú platcami DPH, poisťovňa vyplatí škodu aj s celou DPH.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému: