Ako ovplyvňujú odvody zo mzdy jej výšku v roku 2025? Bežne sa v pracovnej zmluve dojednáva hrubá mzda, no zamestnanec reálne dostáva nižšiu sumu. Na výslednú čistú mzdu každoročne vplýva aj nezdaniteľná časť základu dane.
Najprv sa z hrubej mzdy odpočítavajú zdravotné a sociálne odvody. Zamestnanec navyše platí 19-percentný mesačný preddavok na daň, ktorý firma strháva priamo z hrubej mzdy.
Odvody zo mzdy 2025: Sociálne a zdravotné odvody
- V roku 2025 sa pri výpočte čistej mzdy zohľadňujú najmä sociálne a zdravotné odvody. Tieto odvody sa odpočítavajú priamo z hrubej mzdy, ktorú zamestnanec dostáva od zamestnávateľa.
- Prakticky ich odvádza účtovník alebo mzdové oddelenie, pričom vypočítané sú na základe hrubej mzdy pracovníka a zamestnávateľ ich v konečnom dôsledku hradí zo svojich prostriedkov.
- Spolu do Sociálnej poisťovne odchádza 34,6 % z hrubej mzdy. Zo zamestnancovej výplaty sa strháva 9,4 % na nemocenské, dôchodkové poistenie, nezamestnanosť a takzvaný kurzarbeit.
- Zamestnávateľ zase platí 25,2 % za rovnaké druhy poistení, no prispieva aj na garančné a úrazové poistenie a taktiež do rezervného fondu.
- Sociálne odvody v roku 2025 zohľadňujú maximálny vymeriavací základ vo výške 15 730 eur. Ak má zamestnanec vyšší zárobok, suma presahujúca túto hranicu nepodlieha sociálnym odvodom.
- Výnimkou je len úrazové poistenie, ktoré zamestnávateľ odvádza podľa skutočnej hrubej mzdy bez ohľadu na jej výšku.
- Časť povinných odvodov smeruje aj do zdravotnej poisťovne. Zamestnávateľ odvádza 10 % z hrubej mzdy svojho zamestnanca, zatiaľ čo zamestnancovi sa zrážajú 4 %.
- Pracovníci so zdravotným postihnutím majú polovičnú sadzbu (2 %). V prípade zdravotného poistenia neplatí maximálny vymeriavací základ, no odvody sa vždy počítajú aspoň z hodnoty životného minima (273,99 eura).
Odvody zo mzdy 2025: Nezdaniteľné minimum a dane
- Keď sa z hrubej mzdy odpočítajú sociálne a zdravotné odvody, nasleduje zdaňovanie. Výslednú čistú mzdu ovplyvňuje aj tzv. nezdaniteľná časť základu dane.
- Nezdaniteľné minimum si zamestnanec uplatňuje vždy iba u jedného zamestnávateľa, ktorý ho zohľadňuje pri výpočte mesačnej mzdy. Od januára 2025 sa výška tejto sumy stanovila na 479,48 eura mesačne.
- Pri uplatňovaní nezdaniteľného minima sa uplatňujú tieto pravidlá:
- Ak je základ dane nižší alebo rovný 92,8-násobku životného minima (25 426,27 eura), zamestnanci dostanú plnú výšku nezdaniteľnej časti.
- Ak je základ dane vyšší ako 92,8-násobok životného minima, nezdaniteľná časť sa postupne znižuje podľa vzorca (od 44,2-násobku životného minima sa odpočíta štvrtina základu dane).
- Ak základ dane presiahne 25 426,27 eura a zamestnanec si celý rok uplatňoval plnú nezdaniteľnú časť, v ročnom zúčtovaní môže vzniknúť daňový nedoplatok.
- Zamestnanec zároveň odvádza mesačný 19-percentný preddavok na daň. Ten mu firma zráža z hrubej mzdy po odrátaní odvodov a nezdaniteľnej časti základu dane.
- Počas ročného zúčtovania si môže zamestnanec uplatniť ďalšie daňové zľavy, takže výsledkom môže byť daňový preplatok alebo nedoplatok.
- Daň sa určí tak, že sa od hrubej mzdy odpočítajú zaplatené odvody a nezdaniteľné časti. Zo zvyšnej sumy sa počíta daň na úrovni 19 percent, prípadne 25 percent pri vyššom príjme.
- Od preddavku na daň si môžu rodičia zároveň odpočítať daňový bonus na dieťa, čo im znižuje finálnu daň. Po odpočítaní odvodov a dane z hrubej mzdy tak vzniká výsledná čistá mzda.
Odvody zo mzdy 2025: Vzorec výpočtu a príklady
- Daň = hrubá mzda – zdravotné odvody – sociálne odvody – nezdaniteľná časť základu dane) x 19 %
- Čistá mzda = hrubá mzda – odvody – daň
| Zložka mzdy | Čistá mzda v roku 2024 | Čistá mzda v roku 2025 |
|---|---|---|
| Hrubá mzda | 1 200 € | 1 200 € |
| Celkové odvody zamestnanca | 160,80 € | 160,80 € |
| Celkové odvody zamestnávateľa | 434,40 € | 434,40 € |
| Cena práce | 1 634,40 € | 1 634,40 € |
| Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka | 470,54 € | 479,48 € |
| Daň z príjmu | 108,05 € | 106,35 € |
| Čistá mzda | 931,15 € | 932,85 € |
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
