Aký je výpočet čistej mzdy 2025? Zamestnanec si svoju odmenu dohaduje v zmluve spravidla v podobe hrubej mzdy. Na účet mu ale príde oveľa menej peňazí. Každý rok čistú mzdu spravidla ovplyvňuje nezdaniteľné minimum pre daňovníka.

Z hrubej mzdy, ktorú zamestnávateľ vypláca zamestnancovi, odchádzajú ako prvé zdravotné a sociálne odvody. Zamestnanec platí mesačne aj takzvaný preddavok na daň na úrovni 19 percent. Firma túto sadzbu strháva z hrubej mzdy.

Výpočet čistej mzdy 2025: Sociálne a zdravotné odvody

  • Z hrubej mzdy, ktorú zamestnávateľ vypláca zamestnancovi, odchádzajú ako prvé zdravotné a sociálne odvody. Odvádza ich účtovník alebo mzdové oddelenie vo firmách.
  • Odvody v podstate platí zamestnanec zo svojej hrubej mzdy. Firma ich tiež počíta podľa hrubej mzdy pracovníka, ale reálne ich musí platiť z vlastného.
  • Do Sociálnej poisťovne spolu z hrubej mzdy odchádza dokopy 34,6 percenta. Zamestnanec z toho platí zo svojej mzdy 9,4 percenta. Peniaze idú na nemocenské a dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti a kurzarbeit.
  • Zamestnávateľ odvádza ďalších 25,20 percenta z hrubej mzdy. Okrem rovnakých poistení, ktoré platí aj zamestnanec, firma posiela peniaze aj na garančné a úrazové poistenie či do rezervného fondu.
  • V rámci sociálneho poistenia existuje aj takzvaný maximálny vymeriavací základ. Odvody sa v roku 2025 platia len z príjmu na úrovni 15 730 eur a menej. Vyšší zárobok je od sociálnych odvodov oslobodený.
  • Výnimkou je len úrazové poistenie, ktoré platí firma. Do tohto fondu sa platia odvody zo skutočnej hrubej mzdy bez ohľadu na jej výšku. Maximálny vymeriavací základ sa naň nevzťahuje.
  • Povinné odvody sa platia aj do zdravotnej poisťovne zamestnanca. Zamestnávateľ platí za svojho pracovníka desať percent z hrubej mzdy. Zamestnanec odvádza zase štyri percentá. Výnimkou sú len pracovníci so zdravotným postihnutím, ktorí platia polovičnú sadzbu (2 %).
  • Pre povinné odvody neplatí maximálny vymeriavací základ. Odvody zamestnanca sa počítajú aspoň zo sumy životného minima na úrovni 273,99 eura.
Výpočet čistej mzdy 2025
Výpočet čistej mzdy 2025 ovplyvňuje aj nezdaniteľné minimum (Ilustrácia: DALL-E)

Výpočet čistej mzdy 2025: Nezdaniteľné minimum a dane

  • Keď je hrubá mzda očistená o sociálne a zdravotné odvody, je na rade zdaňovanie. O tom, ako sa vypočíta čistá mzda, rozhoduje aj takzvaná nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka.
  • Nezdaniteľnú minimum si zamestnanci uplatňujú vždy len u jedného zamestnávateľa. Ten ju potom uplatňuje pri výpočte mesačnej mzdy. Od januára 2025 je táto suma na úrovni 479,48 mesačne.
  • Pri uplatňovaní nezdaniteľného minima platí:
    • Ak je základ dane nižší alebo rovný 92,8-násobku sumy životného minima (25 426,27 eura), tak získajú plnú sumu nezdaniteľnej časti.
    • Ak je základ dane vyšší ako 92,8-násobku sumy životného minima (25 426,27 eura), tak sa suma nezdaniteľnej časti kráti vzorcom (od 44,2-násobku životného minima sa odpočíta ¼ základu dane).
  • Ak bude základ dane zamestnanca vyšší ako 25 426,27 eura a zároveň si mesačne uplatňuje plnú sumu nezdaniteľnej časti, v ročnom zúčtovaní mu vznikne daňový nedoplatok.
  • Pozrite si výpočet nezdaniteľného minima v roku 2025
  • Zamestnanec platí mesačne aj takzvaný preddavok na daň na úrovni 19 percent. Firma túto sadzbu strháva z hrubej mzdy, od ktorej odpočíta, zdravotné a sociálne odvody a nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.
  • Pracujúci takto platí len preddavok na daň, pretože počas ročného zúčtovania si môže uplatňovať ďalšie daňové zľavy. Za odpracovaný rok mu môže vzniknúť daňový preplatok alebo nedoplatok.
  • Daň sa vypočíta tak, že sa od hrubej mzdy odpočítajú zaplatené odvody a nezdaniteľné časti. Z výsledku sa potom počíta daň na úrovni 19 percent, pri vyššom príjme 25 percent.
  • Od preddavku na daň si môžu zamestnanci s deťmi ešte odpočítať daňový bonus na dieťa. Nakoniec sa od hrubej mzdy odpočítajú sociálne a zdravotné odvody či daň. Výsledkom je čistá mzda.
  • Vypočítajte si daňový bonus na dieťa pomocou kalkulačky
Výpočet čistej mzdy 2025
Výpočet čistej mzdy 2025 (Ilustrácia: DALL-E)

Výpočet čistej mzdy 2025: Vzorec výpočtu a príklady

  • Daň = hrubá mzda – zdravotné odvody – sociálne odvody – nezdaniteľná časť základu dane) x 19 %
  • Čistá mzda = hrubá mzda – odvody – daň
Zložka mzdyČistá mzda v roku 2024Čistá mzda v roku 2025
Hrubá mzda1 200 €1 200 €
Celkové odvody zamestnanca160,80 €160,80 €
Celkové odvody zamestnávateľa434,40 €434,40 €
Cena práce1 634,40 €1 634,40 €
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka470,54 €479,48 €
Daň z príjmu108,05 €106,35 €
Čistá mzda931,15 €932,85 €
Zdroj: Finsider/výpočet čistej mzdy 2025

Prečítajte si ďalšie články na túto tému: