Termín na podanie daňového priznania k dani z príjmov sa blíži. Živnostníci by mali podať daňové priznanie do konca marca. Jednoduchým oznámením si môžu tento termín posunúť o tri mesiace a ak mali príjem zo zahraničia, tak až o šesť mesiacov.
Živnostníci podávajú daňové priznanie typu B. Do tohto tlačiva vypisujú všetky svoje príjmy. Ak mali napríklad okrem živnosti aj príjem zo zamestnania či z prenájmu, musia ich takisto uviesť do tohto daňového priznania.
Pri podávaní daňového priznania je dôležité použiť aktuálne tlačivo. Finančná správa totiž každý rok vydáva nový formulár, do ktorého zapracuje legislatívne zmeny. Postup je veľmi podobný ako po minulé roky.
Najväčšie zmeny pocítia pravdepodobne živnostníci, ktorí si uplatňujú daňový bonus na deti. Okrem zvyčajných údajov o deťoch musia vypísať aj to, koľko z ich príjmov pochádzalo zo Slovenska. Po novom totiž platí, že ak sú príjmy zo zahraničia vyššie ako 10 percent z celkových príjmov, daňovníkovi nevzniká nárok na daňový bonus.
Živnostníci musia podať daňové priznanie elektronicky. Najjednoduchšie je prihlásiť sa na portál finančnej správy, kde si v časti Katalóg formulárov vyberú daň z príjmov fyzickej osoby a následne daňové priznanie typu B.
Výhodou tohto elektronického formulára je, že ak zadáme základné údaje o príjme a výdavkoch, bude nám ukazovať, ktoré ďalšie políčko treba vyplniť a vo väčšine prípadov naň stačí dvakrát kliknúť, a formulár sám doplní správne číslo. Nemusíme tak počítať výšku nezdaniteľnej sumy, daňového bonusu či výšku dane.
Ako má živnostník vyplniť daňové priznanie krok za krokom?
Živnostník minulý rok v hrubom zarobil 30-tisíc eur. Na odvodoch celkovo zaplatil 4 132,08 eura, z toho 1 287 eur na zdravotnom poistení a 2 845,08 na sociálnom. Má manželku, ktorá bola celý rok na rodičovskej dovolenke a okrem rodičovského príspevku nemala iný príjem. Chce si preto na ňu uplatniť nezdaniteľnú sumu. Má jedno dvojročné dieťa, na ktoré si chce uplatniť daňový bonus. Ako má vypísať daňové priznanie, ak si uplatňuje paušálne výdavky?
Keďže má príjem zo živnosti, bude podávať daňové priznanie typu B. Ako živnostník musí toto priznanie podať elektronicky.
Na začiatku vyznačí, že ide o daňové priznanie, do riadku 1 uvedie svoje DIČ. Pod to uvedie rok 2025. Do riadku 3 uvedie kód svojej hlavnej činnosti. Ak bude priznanie vypisovať priamo na stránke finančnej správy, stačí mu kliknúť na šípku vpravo v riadku 3 a zobrazí sa mu zoznam všetkých kódov, z ktorých si vyberie činnosť, ktorú vykonáva.
Do riadku 4 až 11 vypíše svoje meno a adresu. Riadky 12 až 17 nevypĺňa. Takisto preskočí riadky 18 až 26. Do riadku 27 napíše svoje telefónne číslo a do riadku 28 emailovú adresu.
Riadky 29 a 30 nevypĺňa. Do riadku 31 uvedie meno a rodné číslo svojej manželky. V riadku 32 vyznačí, že si na ňu uplatňuje nezdaniteľnú časť a vypíše, že jej vlastný príjem bol 0 eur a nezdaniteľné minimum si uplatňuje za celých 12 mesiacov. Do riadku 33 napíše meno a rodné číslo svojho dieťaťa a takisto vyznačí, že si bonus uplatňuje za celých 12 mesiacov.
Ďalej bude vypĺňať až šiesty oddiel. Do tabuľky č. 1 do riadku 2 napíše do prvého stĺpca svoj príjem zo živnosti vo výške 30 000 eur. Políčko s výdavkami nechá prázdne. Svoj príjem napíše aj do riadku 10 tej istej tabuľky. Keďže si uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 percent z príjmov, čo je v jeho prípade 18 000 eur a na odvodoch zaplatil 4 132,08 eura, budú jeho celkové výdavky 22 132,08 eura. Túto sumu napíše do riadku 10 do druhého stĺpca.
Pod tabuľkou vyznačí, že si uplatňuje výdavky percentom z príjmov pri príjmoch podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona. Pod to uvedie zaplatené odvody vo výške 4 132,08 eura.
Tabuľku č. 1a nevypĺňa. Tabuľku č. 1b by mal vyplniť podľa údajov v daňovej evidencii. Ak neevidoval zásoby ani pohľadávky na začiatku ani na konci minulého roku, nemusí ju vyplniť. Ak mal pohľadávky, napríklad, že na konci roku vystavil faktúru, ktorá má byť zaplatená až v ďalšom roku, tak sem uvedie jej výšku.
Do riadku 39 znovu napíše svoje príjmy 30 000 eur a do riadku 40 výdavky 22 132,08 eura. Do riadku 41 uvedie rozdiel týchto súm, čo je 7 867,92 eura. Ďalej vypíše až riadok 45, do ktorého takisto uvedie sumu 7 867,92 eura. Rovnakú sumu napíše aj do riadkov 55 a 57.
Ďalej bude vypĺňať až deviaty oddiel. Do riadku 72 znovu napíše sumu 7 867,92 eura. Do riadku 73 napíše nezdaniteľnú sumu na daňovníka vo výške 5 753,79 eura a do riadku 74 nezdaniteľnú sumu na manželku 5 260,61 eura. Keďže súčet týchto súm je vyšší ako jeho zisk v riadku 72, do riadku 77 napíše znovu sumu 7 867,92 eura. Rovnakú sumu napíše aj do riadku 91.
Do riadku 95 napíše svoj celkový zárobok vo výške 30 000 eur. Keďže si odpočíta nezdaniteľnú sumu v rovnakej výške, ako je jeho zisk, jeho celková daň bude nulová, čo napíše do riadku 116. Pretože si uplatňuje daňový bonus na jedno dvojročné dieťa, má podľa svojho zárobku nárok na maximálnu sumu 100 eur mesačne. Celkovo má tak nárok na bonus za 12 mesiacov vo výške 1 200 eur, čo napíše do riadku 117. Do riadku 118 uvedie nulu.
Do riadkov 120 a 121 napíše 1 200 eur. Do riadku 124 napíše nulu, rovnako aj do riadku 135. Nebude tak platiť žiadnu daň, naopak štát mu pošle daňový bonus vo výške 1 200 eur.
Keďže si uplatňuje daňový bonus, musí vypísať v jedenástom oddiele riadky 146 a 146a. Do obidvoch riadkov napíše 30 000 eur, keďže sú to jeho celkové príjmy a všetky dosiahol zo zdrojov na Slovensku.
Do riadku 154 musí napísať počet príloh. Uvedie sem číslo 7. Šesť príloh je totiž priamo súčasťou daňového priznania a okrem toho musí k daňovému priznaniu priložiť aj rodný list dieťaťa. Do políčka pod tento riadok uvedie aktuálny dátum.
Aby mu štát poslal daňový bonus vo výške 1 200 eur, musí vyplniť aj 14. oddiel. Vyznačí tu, že žiada o vyplatenie daňového bonusu alebo rozdielu daňového bonusu. Ďalej si vyberie, či chce poslať peniaze poštovou poukážkou, na účet alebo na účet v zahraničí. Ak si zvolí účet, musí napísať aj jeho číslo. Aj v tomto oddiele uvedie aktuálny dátum.
Ďalej musí vypísať prílohu č. 4. Do riadku 11 napíše zaplatené odvody na sociálne poistenie vo výške 2 845,08 eura. Do riadku 13 zase napíše odvody na zdravotné poistenie vo výške 1 287 eur. Aj v tomto oddiele uvedie aktuálny dátum.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
