Daňové priznanie za rok 2026 musí fyzická osoba podať najmä vtedy, ak jej celkové zdaniteľné príjmy presiahnu 2 983,37 eura alebo ak vykáže daňovú stratu. Riadny termín na podanie priznania aj zaplatenie dane je 31. marec 2027. Zamestnanec, ktorý mal iba príjmy zo zamestnania, môže priznanie za splnenia podmienok nahradiť ročným zúčtovaním u zamestnávateľa.
Pri otázke, kto musí podať daňové priznanie za rok 2026, je rozhodujúca výška zdaniteľných príjmov pred odpočítaním výdavkov. Nesleduje sa teda čistý zárobok, zisk ani základ dane. Podrobné pravidlá pre toto zdaňovacie obdobie vysvetľuje aj prehľad daňového priznania za rok 2026.
Do rozhodujúcej sumy sa nezapočítavajú všetky peniaze, ktoré človek počas roka dostal. Treba odlíšiť príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane oslobodené, od oslobodených príjmov či plnení, ktoré sa vôbec nezdaňujú. Osobitne sa posudzujú aj príjmy, pri ktorých bola daň vybraná zrážkou a jej vybratím bola daňová povinnosť splnená.
Priznanie možno podať aj dobrovoľne. Oplatí sa to najmä zamestnancovi, študentovi alebo človeku, ktorý pracoval iba časť roka, neprekročil hranicu 2 983,37 eura, ale zamestnávateľ mu zo mzdy zrážal preddavky na daň. Po podaní priznania mu môže vzniknúť daňový preplatok. Pri dôchodcovi treba navyše posúdiť pravidlá nároku na nezdaniteľnú časť základu dane.
Hranica sa posudzuje podľa zdaniteľných príjmov
Povinnosť podať priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy za rok 2026 sumu 2 983,37 eura presiahnu. Ak sú presne na tejto úrovni alebo nižšie, priznanie z dôvodu výšky príjmu povinné nie je. Povinnosť však môže vzniknúť aj pri daňovej strate alebo na základe výzvy správcu dane.
Pri zamestnancovi sa sleduje zdaniteľná mzda od všetkých zamestnávateľov. Pri živnostníkovi a inej samostatne zárobkovo činnej osobe sa vychádza z príjmov pred odpočítaním skutočných alebo paušálnych výdavkov. Podnikateľ preto môže mať po odpočítaní nákladov nízky základ dane, no priznanie aj tak musí podať, pretože jeho príjmy prekročili zákonnú hranicu.
| Situácia za rok 2026 | Postup v roku 2027 | Tlačivo |
|---|---|---|
| Iba zamestnanie a vykonané ročné zúčtovanie | Priznanie sa spravidla nepodáva | Bez priznania |
| Iba zamestnanie bez ročného zúčtovania a príjmy nad 2 983,37 eura | Priznanie je povinné | Typ A |
| Zamestnanie a ďalší zdaniteľný príjem | Pri povinnosti podať priznanie sa uvedú všetky príjmy spolu | Typ B |
| Podnikanie alebo iná samostatná činnosť | Priznanie sa podáva pri prekročení hranice alebo pri strate | Typ B |
| Príjmy pod hranicou, ale vznikla daňová strata | Priznanie je povinné | Spravidla typ B |
| Príjmy pod hranicou bez straty | Priznanie možno podať dobrovoľne | Typ A alebo B podľa príjmov |
Slovenský daňový rezident musí pri posudzovaní hranice zohľadniť aj zdaniteľné príjmy zo zahraničia. Nestačí preto spočítať iba mzdu, podnikanie alebo prenájom na Slovensku. Pri zahraničných príjmoch závisí konečné zdanenie aj od príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, no pre povinnosť podať priznanie je potrebné situáciu posúdiť podľa slovenských pravidiel.
Do súčtu sa naopak nezahŕňajú príjmy oslobodené od dane. Pri prenájme nehnuteľnosti platí oslobodenie 500 eur. Ak človek dostal z prenájmu 1 200 eur, zdaniteľnou časťou je pri splnení podmienok 700 eur. Zamestnanec s mzdou 2 500 eur by tak mal celkové zdaniteľné príjmy 3 200 eur, hranicu by prekročil a musel by podať priznanie typu B.
Zamestnancovi môže priznanie nahradiť ročné zúčtovanie
Zamestnanec, ktorý mal v roku 2026 iba príjmy zo závislej činnosti, nemusí priznanie automaticky vypĺňať sám. Podľa pravidiel, ktoré zverejnila Finančná správa pre zamestnancov, môže najneskôr do 15. februára 2027 požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania a v rovnakej lehote mu odovzdať potrebné doklady.
Ak mal viac zamestnávateľov, vybranému zamestnávateľovi predloží aj potvrdenia o príjmoch od ostatných zamestnávateľov. Zamestnávateľ potom pri ročnom zúčtovaní zohľadní príjmy zo všetkých zamestnaní, zrazené preddavky a preukázané daňové zvýhodnenia. Po vykonaní zúčtovania zamestnanec priznanie spravidla nepodáva.
Ak zamestnanec o zúčtovanie nepožiada alebo včas nedodá doklady a jeho zdaniteľné príjmy presiahli 2 983,37 eura, musí podať priznanie typu A. Zamestnávateľ mu na tento účel vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch. Za rok 2026 ho musí doručiť najneskôr do 10. marca 2027 a zamestnanec ho priloží k priznaniu.
Typ A možno použiť iba pri príjmoch zo závislej činnosti. Ak mal zamestnanec aj ďalšie príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane oslobodené, potrebuje typ B. V jednom priznaní uvedie mzdu aj ostatné zdaniteľné príjmy, nepodáva samostatný formulár za každý druh zárobku. Pri prenájme alebo príležitostných príjmoch je pritom dôležité najprv správne zohľadniť zákonné oslobodenie.
Daňová strata vytvára povinnosť aj pri nízkom príjme
Hranica 2 983,37 eura nie je jediným pravidlom. Priznanie musí podať aj človek, ktorého zdaniteľné príjmy ju nepresiahli, ale vykazuje daňovú stratu. Tá môže vzniknúť napríklad podnikateľovi, ak sú jeho preukázateľné daňové výdavky vyššie ako príjmy z podnikania.
Strata neznamená iba to, že podnikateľovi po zaplatení súkromných účtov nezostali peniaze. Musí ísť o daňovú stratu vypočítanú podľa pravidiel zákona z príjmov a uznaných daňových výdavkov. Podrobnejšie rozlíšenie príjmov, výdavkov a základu dane obsahuje návod na daňové priznanie živnostníka v roku 2027.
Finančná správa pri podnikajúcich fyzických osobách rovnako uvádza, že priznanie za rok 2026 sa podáva pri prekročení hranice alebo pri vykázaní straty. Fyzická osoba, ktorá je podnikateľom a je registrovaná pre daň z príjmov, má povinnosť podať priznanie elektronicky.
Riadna lehota je 31. marec 2027. Oznámením podaným do tohto dátumu možno termín predĺžiť najviac o tri celé kalendárne mesiace, teda najneskôr do 30. júna 2027. Pri zdaniteľných príjmoch zo zdrojov v zahraničí môže odklad dosiahnuť šesť celých kalendárnych mesiacov, najneskôr do 30. septembra 2027. Nový termín platí aj na zaplatenie dane.
Dobrovoľné priznanie môže priniesť vrátenie preddavkov
Človek s príjmami pod hranicou a bez daňovej straty priznanie spravidla podávať nemusí. Pred rozhodnutím by si však mal skontrolovať potvrdenie od zamestnávateľa. Ak mu počas roka zrážal preddavky na daň, dobrovoľné priznanie môže priniesť daňový preplatok.
Dôvodom je ročná nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka. Za rok 2026 dosahuje pri splnení zákonných podmienok 5 966,73 eura. Človek, ktorý pracoval iba niekoľko mesiacov a zarobil menej než túto sumu, nemusel počas roka využiť celé daňové zvýhodnenie. Ročné priznanie porovná jeho výslednú daň s preddavkami, ktoré už odviedol zamestnávateľ.
Oficiálny príklad Finančnej správy opisuje človeka, ktorý v roku 2026 zarobil 1 606,33 eura a od júla bol evidovaný na úrade práce. Zamestnávateľ mu zrazil preddavky 264,30 eura. Keďže jeho príjem neprekročil 2 983,37 eura, priznanie nebolo povinné. Dobrovoľným podaním typu A však mohol požiadať o vrátenie zrazených preddavkov ako daňového preplatku.
Na dobrovoľné podanie potrebuje zamestnanec potvrdenie o zdaniteľných príjmoch a v priznaní musí vyplniť aj žiadosť o vrátenie preplatku. Ak mu počas roka žiadne preddavky zrazené neboli a neuplatňuje si ďalší nárok, samotné podanie mu peniaze neprinesie. Rozhodujúce preto nie je iba to, koľko zarobil, ale aj to, akú daň zaňho zamestnávateľ počas roka odviedol.
