Daň 25 percent v roku 2025 sa uplatňuje na vyššiu časť základu dane fyzickej osoby. Neznamená to, že koho príjem prekročí stanovenú hranicu, zaplatí z celého zárobku daň 25 percent, ale touto sadzbou sa zdaní len tá suma, ktorá presiahne zákonom stanovenú hranicu. Táto hranica je pre rok 2025 na úrovni 48 441,43 eura ročne, alebo 4 036,79 eur mesačne pri preddavkoch na daň.
Kto musí platiť daň 25 percent v roku 2025
Sadzby dane z príjmov fyzických osôb sú v roku 2025 dve:
- 19 percent zo základu dane do výšky 48 441,43 eura,
- 25 percent z časti základu dane nad 48 441,43 eura.
Hranica je na úrovni 176,8 násobku životného minima platného k 1. januáru 2025. Keďže od 1. júla 2024 do 30. júna 2025 je životné minimum pre jednu plnoletú osobu 273,99 eura mesačne, hranica pre 25 percent vychádza na vyššie uvedené hodnoty.
Dôležité: Daň 25 percent v roku 2025 sa týka len časti základu dane nad stanovenou hranicou. Všetko pod touto hranicou sa zdaňuje 19 percentami.
Zamestnanci: od akej hrubej mzdy platíte daň 25 percent v roku 2025
U zamestnanca sa mesačný základ dane počíta z hrubej mzdy po odpočítaní povinných odvodov zamestnanca. V roku 2025 je súčet odvodov zamestnanca 13,4 percenta (sociálne 9,4 percenta a zdravotné 4 percentá).
- Mesačná hranica základu dane pre prechod na 25 percent je 4 036,79 eura.
- Aby zamestnanec túto hranicu prelomil, musí mať hrubú mzdu približne 4 661 eur mesačne a viac.
Príklady pre zamestnanca:
- Hrubá mzda 4 500 eur
Odvody zamestnanca 13,4 %: 603 eur → základ dane 3 897 eur. Celý základ je pod hranicou 4 036,79 eura, takže sa zdaňuje 19 percentami. Daň dosiahne približne 740,43 eur. - Hrubá mzda 4 700 eur
Odvody 629,80 eur → základ dane 4 070,20 eur.
Z toho 4 036,79 eur sa zdaňuje 19 percentami a iba 33,41 eura nad hranicou 25 percentami. Výsledná daň bude približne 775,34 eura. Tento príklad ukazuje, že daň 25 percent v roku 2025sa týka len menšej časti príjmu. - Hrubá mzda 6 000 eur
Odvody 804 eur → základ dane 5 196 eur.
Z toho 4 036,79 eura sa zdaňuje 19 percentami a 1 159,21 eura sadzbou 25 percent. Daň dosiahnepribližne 1 056,79 eur.
Orientačne platí, že pri celoročnej hrubej mzde okolo 55 900 eur (zhruba 4 660 eur mesačne) sa zamestnanec dostáva na hranicu, od ktorej už daň z časti príjmu nad ňou stúpa na 25 percent.
Živnostníci: kedy platia daň 25 percent v roku 2025
U živnostníka sa základ dane určuje z rozdielu medzi príjmami a výdavkami a ďalej sa znižuje o zaplatené sociálne a zdravotné poistenie. Ak ročný základ dane (po odpočítaní výdavkov a odvodov) nepresiahne 48 441,43 eura, zdaňuje sa 19 percentami. Časť nad touto hranicou sa zdaňuje 25 percentami. Sadzby a hranica sú pre zamestnancov aj pre živnostníkov rovnaké.
Príklady pre živnostníka:
- Príjmy 55 000 eur, výdavky 20 000 eur, zaplatené odvody 6 000 eur
Základ dane = 29 000 eur → celý základ je pod hranicou. Daň 29 000 × 19 % = 5 510 eur. - Príjmy 90 000 eur, výdavky 25 000 eur, zaplatené odvody 10 000 eur
Základ dane = 55 000 eur
- 48 441,43 eur × 19 % = 9 203,87 eura,
- 6 558,57 eur (časť nad hranicou) × 25 % = 1 639,64 eura.
Spolu daň 10 843,51 eura.
- Príjmy 120 000 eur, výdavky 35 000 eur, zaplatené odvody 15 000 eur
Základ dane = 70 000 eur
- 48 441,43 eur × 19 % = 9 203,87 eur,
- 21 558,57 eur × 25 % = 5 389,64 eur.
Spolu daň 14 593,51 eur. Podnikajte.sk
Daň 25 percent v roku 2025
V roku 2025 platí vyššia, 25 percentná sadzba dane len z tej časti základu dane, ktorá presiahne 48 441,43 eura ročne (alebo 4 036,79 eura mesačne pri preddavkoch).
U zamestnanca sa daň 25 percent v roku 2025 začne uplatňovať približne od hrubej mzdy 4 661 eur mesačne, lebo do základu dane vstupuje mzda už po odpočítaní odvodov.
U živnostníka rozhoduje ročný základ dane po odpočítaní výdavkov a zaplatených odvodov. Časť nad hranicou sa zdaňuje 25 percentami, časť pod hranicou 19 percentami.
