Rodič môže na jar 2027 vracať časť daňového bonusu na dieťa, hoci mu ho zamestnávateľ počas roka 2026 vyplácal v mesačnej výške správne. Dôvodom je celoročný prepočet. Ak základ dane rodiča presiahne 27 432 eur, bonus sa začne krátiť a ročný nárok môže byť nižší než suma vyplatená v jednotlivých mesiacoch.
Riziko rastie najmä pri koncoročnej odmene, trinástom plate, zmene zamestnávateľa alebo pri súbehu príjmov zo zamestnania a podnikania. Zamestnávateľ pri mesačnom uplatňovaní bonusu vychádza z príjmu, ktorý sám vypláca. Pri ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní sa však posudzuje celoročný základ dane.
Do výpočtu nevstupuje hrubá mzda, ale základ dane z aktívnych príjmov. Pri zamestnancovi ide spravidla o zdaniteľné príjmy znížené o povinné poistné, ktoré platí zamestnanec. Započítavajú sa príjmy zo zamestnania a dohôd, prípadne aj základ dane z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti. Bežný príjem z prenájmu sa do základu pre výpočet bonusu nezahŕňa.
Koncoročná odmena alebo trinásty plat sú pri bežnom zdanení súčasťou príjmov zo závislej činnosti. Jednorazová platba preto môže posunúť celoročný základ dane nad hranicu, aj keď pravidelná mesačná mzda počas väčšiny roka problém nespôsobovala. Rozhodujúci je výsledok za celý rok 2026, nie výška mzdy v jednom konkrétnom mesiaci.
Po prekročení hranice sa bonus znižuje za každé dieťa
Daňový bonus na dieťa v roku 2026 dosahuje najviac 100 eur mesačne na dieťa, ktoré nedovŕšilo 15 rokov. Za celý rok tak ide najviac o 1 200 eur. Na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov patrí najviac 50 eur mesačne, teda 600 eur ročne. Bonus možno dostať poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dosiahne príslušnú vekovú hranicu. Pravidlá upravuje zákon o dani z príjmov.
Hranica 27 432 eur vychádza z 1,5-násobku dvanásťnásobku priemernej mzdy za rok 2024, ktorá dosiahla 1 524 eur. Ak rodič túto sumu prekročí, nárok na bonus sa zníži o jednu desatinu rozdielu. Krátenie sa vypočíta osobitne pri každom dieťati, na ktoré rodičovi vznikol nárok.
Ak rodič dosiahne základ dane 30 000 eur, rozdiel oproti hranici predstavuje 2 568 eur. Jedna desatina je 256,80 eura. O túto sumu sa zníži bonus na každé dieťa, na ktoré mal rodič nárok celý rok. Rovnaký postup uvádza vo svojich modelových príkladoch Finančná správa.
Pri dieťati, na ktoré rodič uplatňoval bonus len časť roka, sa primerane zníži aj suma krátenia. Napríklad pri dieťati narodenom v novembri sa berie do úvahy nárok iba za dva mesiace. Výpočet preto nemusí byť pri každom dieťati v domácnosti rovnaký.
| Situácia pri základe dane 30 000 eur | Ročné maximum | Krátenie | Konečný nárok | Možné vrátenie pri vyplatení maxima |
|---|---|---|---|---|
| Jedno dieťa do 15 rokov | 1 200 eur | 256,80 eura | 943,20 eura | 256,80 eura |
| Dve deti do 15 rokov | 2 400 eur | 513,60 eura | 1 886,40 eura | 513,60 eura |
Nižší príjem druhého rodiča nemusí byť vždy výhodou
Ak obaja rodičia spĺňajú podmienky, môžu sa dohodnúť, ktorý z nich si bonus uplatní. Za rovnaký mesiac ho môže dostať iba jeden rodič a musí si ho uplatniť na všetky deti v domácnosti. Počas roka sa rodičia môžu vystriedať, napríklad jeden si uplatní bonus za prvú časť roka a druhý za zostávajúce mesiace.
Pri vysokom príjme jedného rodiča sa môže oplatiť presunúť bonus na druhého. Ak má prvý rodič základ dane 30 000 eur a druhý 20 000 eur, pri jednom dieťati do 15 rokov by prvému po krátení zostalo 943,20 eura. Druhý rodič môže dostať celých 1 200 eur, pretože jeho základ dane nepresahuje 27 432 eur a zároveň je dostatočný na uplatnenie maxima.
Príliš nízky základ dane však môže bonus obmedziť z druhej strany. Pri jednom dieťati môže bonus dosiahnuť najviac 29 percent základu dane, pri dvoch deťoch 36 percent. Pri troch deťoch je limit 43 percent, pri štyroch 50 percent, pri piatich 57 percent a pri šiestich alebo viacerých deťoch 64 percent.
Pri nedostatočnom základe dane možno v daňovom priznaní za splnenia podmienok pripočítať na účely bonusu základ dane druhej oprávnenej osoby. Táto možnosť sa uplatňuje iba cez daňové priznanie, nie prostredníctvom ročného zúčtovania u zamestnávateľa. Súčet môže zároveň prekročiť hranicu pre krátenie, preto treba porovnať viac variantov a nielen mechanicky sčítať príjmy rodičov.
Pred koncom roka treba spočítať príjmy od všetkých zamestnávateľov
Ročné zúčtovanie vykonáva zamestnávateľ zamestnancovi, ktorý mal príjmy len zo zamestnania a včas oň požiada. Žiadosť spolu s potrebnými dokladmi treba za rok 2026 odovzdať do 15. februára 2027. Zamestnávateľ vykoná zúčtovanie do 31. marca 2027 a pri výpočte zohľadní potvrdenia o príjmoch od ostatných zamestnávateľov.
Daňové priznanie podáva rodič najmä vtedy, ak mal popri zamestnaní aj ďalšie príjmy, pre ktoré mu zamestnávateľ nemôže urobiť ročné zúčtovanie, alebo ak o zúčtovanie nepožiada včas. Riadna lehota na podanie priznania za rok 2026 pripadne na 31. marca 2027. Podrobné podmienky zverejňuje Finančná správa pre zamestnancov.
Ešte pred poslednou výplatou roka 2026 je vhodné požiadať mzdové oddelenie o odhad celoročného základu dane vrátane plánovanej odmeny. Rodič by mal pripočítať príjmy od bývalého zamestnávateľa, zo súbežného pracovného pomeru aj z dohôd. Ak podniká, musí zohľadniť aj predpokladaný základ dane z podnikania.
Skontrolovať treba aj to, či bonus za rovnaké mesiace neuplatňovali obaja rodičia a či pri zmene práce nezostalo podpísané vyhlásenie u pôvodného zamestnávateľa. Ak výpočet ukazuje budúce krátenie, rodič môže požiadať o zastavenie mesačného uplatňovania bonusu. Konečný nárok sa tým nezvýši, ale rodina môže znížiť sumu, ktorú by inak musela po ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní doplatiť.
