Živnostník, ktorý v roku 2027 platí bežné minimálne sociálne aj zdravotné odvody, pošle poisťovniam spolu najmenej 451,81 eura mesačne. Z toho 322,21 eura pripadá na Sociálnu poisťovňu a 129,60 eura na zdravotnú poisťovňu. Ak by rovnaké minimum platil počas celého roka, odvody by ho stáli 5 421,72 eura.
Nie každý živnostník však bude platiť práve túto sumu. Časť nízkopríjmových SZČO môže mať namiesto bežného sociálneho minima takzvaný mikroodvod 139,61 eura mesačne. Pri minimálnom zdravotnom preddavku by potom spolu platili 269,21 eura. Rozhoduje najmä príjem z podnikania v predchádzajúcom roku a pri sociálnych odvodoch aj dátum podania daňového priznania.
Minimálne odvody živnostníka v roku 2027
| Platba | 2026 mesačne | 2027 mesačne | Rozdiel mesačne | Rozdiel za 12 mesiacov |
|---|---|---|---|---|
| Bežné minimálne sociálne odvody | 303,11 € | 322,21 € | +19,10 € | +229,20 € |
| Minimálne zdravotné odvody | 121,92 € | 129,60 € | +7,68 € | +92,16 € |
| Spolu bežné minimum | 425,03 € | 451,81 € | +26,78 € | +321,36 € |
| Mikroodvod do Sociálnej poisťovne | 131,34 € | 139,61 € | +8,27 € | +99,24 € |
| Mikroodvod + zdravotné minimum | 253,26 € | 269,21 € | +15,95 € | +191,40 € |
Ročný rozdiel v tabuľke je model, ktorý predpokladá rovnaký režim počas všetkých dvanástich mesiacov. V praxi sa sociálne odvody môžu od júla alebo októbra zmeniť podľa daňového priznania za rok 2026.
Bežné minimálne sociálne odvody budú 322,21 eura
Sociálna poisťovňa používa pri výpočte odvodov na rok 2027 všeobecný vymeriavací základ za rok 2025, ktorý je 19 440 eur. Zodpovedá priemernej mesačnej mzde 1 620 eur.
Minimálny sociálny vymeriavací základ pre bežne povinne poistenú SZČO je 60 % priemernej mzdy spred dvoch rokov. V roku 2027 preto dosiahne 972 eur mesačne. Z tejto sumy sa platí nemocenské poistenie 4,4 %, starobné poistenie 18 %, invalidné poistenie 6 % a poistné do rezervného fondu solidarity 4,75 %.
| Sociálne poistenie | Sadzba | Minimum 2027 |
|---|---|---|
| Nemocenské | 4,4 % | 42,76 € |
| Starobné | 18 % | 174,96 € |
| Invalidné | 6 % | 58,32 € |
| Rezervný fond solidarity | 4,75 % | 46,17 € |
| Spolu | 33,15 % | 322,21 € |
Jednotlivé druhy poistného sa zaokrúhľujú na eurocent nadol, preto súčet nevychádza jednoduchým vynásobením 972 eur sadzbou 33,15 % na posledný cent.
Minimálny zdravotný preddavok stúpne na 129,60 eura
Pri zdravotnom poistení je minimálny vymeriavací základ 50 % priemernej mzdy spred dvoch rokov. Na rok 2027 je to 810 eur. Pri sadzbe 16 % vychádza minimálny preddavok na 129,60 eura mesačne.
Živnostník so zdravotným postihnutím platí polovičnú sadzbu 8 %. Jeho minimálny zdravotný preddavok preto bude 64,80 eura mesačne. Pri zdravotnom poistení neexistuje všeobecný maximálny vymeriavací základ pre SZČO, takže pri vysokých príjmoch môže poistné rásť aj nad bežné minimum.
Ak je živnostník zároveň zamestnancom alebo poistencom štátu, napríklad dôchodcom, rodičom na rodičovskej alebo študentom, povinné minimálne preddavky sa naňho nemusia uplatniť rovnakým spôsobom. Preddavok môže byť nižší alebo aj nulový, pričom skutočné zdravotné poistné sa následne vysporiada v ročnom zúčtovaní.
Mikroodvod je nižší než bežné minimum
Od júla 2026 existuje pri sociálnom poistení samostatná kategória pre časť nízkopríjmových SZČO. Nejde o bežný minimálny vymeriavací základ, ale o osobitný vymeriavací základ vo výške 26 % priemernej mzdy spred dvoch rokov.
Od januára 2027 bude osobitný vymeriavací základ 421,20 eura a poistné z neho 139,61 eura mesačne.
Pri ročnom teste podľa príjmov za rok 2026 bude od júla 2027 mikroodvod spravidla platiť SZČO, ktorej príjem z podnikania prekročil 2 983,37 eura, ale nepresiahol 9 720 eur. Pri vyššom príjme sa už vypočíta riadny vymeriavací základ a ak vyjde pod minimum, použije sa bežné sociálne minimum 972 eur.
Hranice sa týkajú príjmu pred odpočítaním výdavkov, nie zisku. Živnostník môže mať napríklad príjem 10 000 eur a po vysokých nákladoch iba malý základ dane, ale mikroodvodové pásmo už prekročil.
Kto zaplatí spolu 451,81 eura mesačne
Suma 451,81 eura je typická pre živnostníka, ktorý je povinne sociálne poistený v bežnom režime, jeho vypočítaný sociálny vymeriavací základ nepresiahne zákonné minimum 972 eur a zároveň nemá pri zdravotnom poistení súbeh so zamestnaním alebo poistencom štátu. Takýto človek zaplatí 322,21 eura do Sociálnej poisťovne a 129,60 eura zdravotnej poisťovni.
Ak túto sumu platí všetkých dvanásť mesiacov, za rok odíde 5 421,72 eura. Oproti modelovému celoročnému minimu 5 100,36 eura v roku 2026 je to o 321,36 eura viac.
Prvú vyššiu platbu treba poslať vo februári
Odvody sa platia spätne za predchádzajúci mesiac. Minimálne sumy platné od januára 2027 sa preto prvýkrát uhrádzajú za január. Pri štandardnej lehote je platba splatná do 8. februára 2027.
To platí pre sociálne aj zdravotné odvody. Živnostník, ktorému sa suma od januára mení, by si preto mal včas upraviť trvalý príkaz. Pri Sociálnej poisťovni treba skontrolovať aj správny variabilný a špecifický symbol.
Odklad daňového priznania januárové minimum neposunie
Odklad daňového priznania sa často spája s predstavou, že živnostník bude dlhšie platiť odvody v starej sume. Pri januárovom raste zákonného minima to neplatí. Ak je už v bežnom režime a jeho vypočítaný základ je pod zákonným minimom, od januára 2027 musí rešpektovať nové minimum 972 eur a sociálne poistné 322,21 eura bez ohľadu na to, či daňové priznanie podá v marci alebo v júni.
Odklad však môže ovplyvniť júlové prehodnotenie sociálneho poistenia podľa príjmov za rok 2026. Pri riadnom daňovom priznaní sa nové posúdenie urobí od 1. júla 2027. Ak si živnostník predĺži lehotu na priznanie, zmena sa posunie na 1. október 2027.
Odklad môže odvody znížiť, ale aj zvýšiť
Príklad A – odklad pomôže: Živnostník je v prvom polroku 2027 v mikroodvodovom režime a platí 139,61 eura. Za rok 2026 však dosiahol príjem nad 9 720 eur a po novom mu od júla vyjde bežné minimum 322,21 eura. Ak podá priznanie v riadnom termíne, vyššiu sumu začne platiť od júla. Pri odklade sa prechod posunie na október. Za júl až september tak zaplatí na sociálnych odvodoch o 547,80 eura menej.
Príklad B – odklad uškodí: Živnostník naopak platí v prvom polroku bežné minimum 322,21 eura, ale príjem za rok 2026 ho zaradí do mikroodvodového pásma. Pri riadnom priznaní by od júla platil 139,61 eura. Ak priznanie odloží, vyššiu sumu bude platiť až do septembra a za tri mesiace zaplatí o 547,80 eura viac.
Odklad daňového priznania teda nie je automatický spôsob, ako ušetriť na odvodoch. Záleží na tom, či sa má po novom sociálne poistné zvýšiť alebo znížiť.
Zdravotný preddavok odklad daňového priznania neposúva na október
Zdravotné poistenie sa neriadi rovnakým júlovým mechanizmom ako Sociálna poisťovňa. Preddavok na rok 2027 určí zdravotná poisťovňa pri ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia za rok 2025, ktoré vykonáva v roku 2026.
Novú výšku preddavku oznámi poistencovi a ten ju platí od januára do decembra 2027. Preto predĺženie lehoty daňového priznania za rok 2026 neposúva zdravotný preddavok z júla na október.
Kalkulačka ukáže, či ešte platíte minimum
Na orientačný prepočet možno použiť kalkulačku odvodov SZČO Finsidera. Pri aktualizácii na rok 2027 by mala rozlišovať bežné minimálne sociálne odvody 322,21 eura, mikroodvod 139,61 eura a minimálny zdravotný preddavok 129,60 eura.
Výšku odvodov ovplyvňuje aj zvolený spôsob výdavkov. Podmienky a 20-tisícový strop vysvetľuje článok Finsidera o paušálnych výdavkoch.
Pri vyšších príjmoch už minimum prestáva byť rozhodujúce a odvody sa odvodia zo skutočného vymeriavacieho základu. Preto nemusí byť cieľom iba zistiť zákonné minimum, ale aj to, či ho vypočítaný základ dane a zaplatené odvody neprekročia.
Na čo si dať pozor pri zmene trvalého príkazu
- Sociálne minimum sa mení už od januára, nie až po daňovom priznaní.
- Mikroodvod a bežné minimum sú dve odlišné sumy a živnostník si ich nemôže ľubovoľne vybrať.
- Po daňovom priznaní môže Sociálna poisťovňa od júla alebo októbra zmeniť režim aj výšku poistného.
- Zdravotný preddavok na rok 2027 určuje výsledok ročného zúčtovania za rok 2025, pričom pri bežnej SZČO nemôže klesnúť pod 129,60 eura.
- Pri súbehu so zamestnaním alebo poistencom štátu môže byť zdravotný preddavok nižší než všeobecné minimum.
- Platba za január 2027 je splatná vo februári, preto treba trvalý príkaz upraviť ešte pred prvou februárovou splatnosťou.
Nie každý živnostník musí platiť 451,81 eura
Bežné kombinované minimum 451,81 eura sa týka iba SZČO, ktorá je povinne sociálne poistená v štandardnom režime a zároveň na ňu pri zdravotnom poistení platí minimálny preddavok. Po reforme sociálneho poistenia od júla 2026 však môžu existovať tri odlišné situácie: živnostník bez povinného sociálneho poistenia, živnostník s mikroodvodom a živnostník s bežným sociálnym odvodom.
- Bez povinného sociálneho poistenia môže po ročnom príjmovom teste zostať najmä SZČO s príjmom za rok 2026 najviac 2 983,37 eura. Ak nemá súbeh pri zdravotnom poistení, môže tak platiť iba zdravotné minimum 129,60 eura.
- Mikroodvod 139,61 eura sa pri ročnom teste týka najmä SZČO s príjmom za rok 2026 nad 2 983,37 eura a najviac 9 720 eur. Pri zdravotnom minime je celková mesačná platba 269,21 eura.
- Bežné sociálne poistné sa používa pri príjme nad 9 720 eur. Ak vypočítaný sociálny vymeriavací základ nedosiahne 972 eur, použije sa minimum 322,21 eura. Spolu so zdravotným minimom ide o 451,81 eura.
Práve preto nemožno povedať, že každý živnostník bude v roku 2027 platiť najmenej 451,81 eura. Táto suma je zákonné minimum iba pre konkrétnu kombináciu bežného sociálneho poistenia a minimálneho zdravotného preddavku.
Ako môže vyzerať celý rok 2027
| Obdobie | Sociálne poistenie | Čo rozhoduje | Zdravotné poistenie |
|---|---|---|---|
| Január – jún 2027 | nová suma 2027 podľa doterajšieho režimu | stav po posúdení príjmov za rok 2025, prípadne pravidlá nového podnikania | preddavok určený na rok 2027 |
| Júl – september 2027 | nový režim podľa roku 2026 pri riadnom priznaní; starý režim pri odklade | príjem za rok 2026 a riadna alebo predĺžená lehota priznania | naďalej preddavok určený na rok 2027 |
| Október – december 2027 | nový režim podľa roku 2026 už aj pri odklade | príjem za rok 2026 | naďalej preddavok určený na rok 2027 |
Tabuľka ukazuje, prečo sa sociálne odvody môžu počas jedného roka meniť dvakrát. V januári sa menia zákonné vymeriavacie základy a tým aj suma minima či mikroodvodu. V júli alebo októbri sa následne zmení samotné zaradenie SZČO podľa výsledkov podnikania za predchádzajúci rok.
Tri modely ročných platieb
Model 1 – bežné minimum celý rok: Živnostník platí všetkých dvanásť mesiacov sociálne minimum 322,21 eura a zdravotné minimum 129,60 eura. Mesačne odvedie 451,81 eura a za rok 5 421,72 eura.
Model 2 – mikroodvod celý rok: SZČO je počas celého roka v mikroodvodovom režime. Sociálne poistné je 139,61 eura a zdravotné minimum 129,60 eura. Mesačne zaplatí 269,21 eura a za dvanásť mesiacov 3 230,52 eura.
Model 3 – bez povinných sociálnych odvodov celý rok: Ak živnostník podľa ročného príjmového testu nemá povinné sociálne poistenie a pri zdravotnom poistení naňho platí minimum, odvádza iba 129,60 eura mesačne. Za rok je to 1 555,20 eura.
Tieto modely nepočítajú so zmenou režimu počas roka, so súbehom so zamestnaním ani s vyšším vymeriavacím základom. Slúžia iba na to, aby bolo vidieť, aký veľký rozdiel vytvára nové rozdelenie sociálnych odvodov.
Odklad priznania môže zmeniť ročný účet o stovky eur
Pri prechode z mikroodvodu na bežné minimum je rozdiel 182,60 eura mesačne. Ak sa vďaka predĺženej lehote daňového priznania zmena posunie z júla na október, tri mesiace predstavujú rozdiel 547,80 eura. To je reálna úspora na poistnom za júl až september, nie iba posunutie platby na neskôr.
Rovnaký mechanizmus však funguje aj opačne. Ak by mal živnostník podľa roku 2026 prejsť z bežného minima na mikroodvod, odklad priznania mu zníženie odvodov odsunie o tri mesiace. V takom prípade zaplatí za júl až september o 547,80 eura viac než pri riadnom termíne.
Ak by mal podľa príjmu za rok 2026 povinné sociálne poistenie úplne zaniknúť, predĺžená lehota môže tiež znamenať tri ďalšie mesiace platenia doterajšieho poistného. Rozhodnutie o odklade preto dáva z odvodového pohľadu zmysel až po orientačnom výpočte toho, čo sa má od júla zmeniť.
Praktický prepočet možno urobiť cez kalkulačku odvodov SZČO Finsidera, pričom pre rok 2027 bude potrebné zapracovať nové minimá a mikroodvod.
Najčastejšie otázky
Koľko budú minimálne odvody živnostníka v roku 2027?
Pri bežnom minimálnom sociálnom aj zdravotnom poistení spolu 451,81 eura mesačne. Sociálne odvody sú 322,21 eura a zdravotné 129,60 eura.
Koľko je mikroodvod v roku 2027?
Sociálny mikroodvod bude 139,61 eura mesačne. Pri minimálnom zdravotnom preddavku by celková mesačná platba bola 269,21 eura.
Kedy treba zaplatiť prvé odvody v novej výške?
Za január 2027 sa odvody platia najneskôr do 8. februára 2027.
Pomôže mi odklad daňového priznania platiť staré minimum až do októbra?
Nie pri januárovom zvýšení zákonného minima. Odklad posúva iba ročné prehodnotenie sociálneho poistenia podľa údajov za rok 2026 z júla na október.
Kto nemusí platiť zdravotné minimum 129,60 eura?
Najmä SZČO, ktorá je zároveň zamestnancom alebo poistencom štátu. V takom prípade môže byť preddavok nižší alebo nulový a poistné sa dorovná v ročnom zúčtovaní.
Môže živnostník platiť menej než 322,21 eura do Sociálnej poisťovne?
Áno, ak patrí do mikroodvodového režimu. Vtedy je poistné v roku 2027 139,61 eura mesačne.
Koľko sa minimálne odvody zvýšia oproti roku 2026?
Bežná kombinácia sociálneho a zdravotného minima stúpne z 425,03 na 451,81 eura mesačne, teda o 26,78 eura.
