Každý, kto prenajímal byt, musí tento zárobok zdaniť. Urobiť tak musí v daňovom priznaní. Aj v prípade, že ide o zamestnanca, nemôže za neho zamestnávateľ vykonať ročné zúčtovanie, ale všetky svoje príjmy musí zdaniť v daňovom priznaní.
Prenajímatelia nezdaňujú celý príjem, ale len zisk. To znamená, že od nájomného si môžu odpočítať zaplatené výdavky. Uplatniť si môžu len skutočné výdavky. Na rozdiel od živnostníkov si z prenájmu nemožno odrátať paušálne výdavky.
O tom, aké výdavky si môže prenajímateľ odpočítať, rozhoduje to, či danú nehnuteľnosť má zaradenú v obchodnom majetku alebo nie. Ak niekto chce zaradiť nehnuteľnosť do obchodného majetku, musí o nej účtovať alebo ju evidovať v evidencii. V takom prípade si môže dať do nákladov výdavky na obstaranie nehnuteľnosti vo forme odpisov, výdavky na jej technické zhodnotenie, opravy a udržiavanie, náklady na poistenie, daň z nehnuteľnosti, úhrady do fondu opráv, úroky z hypoték či náklady na energie.
Ak túto nehnuteľnosť prenajímateľ nezaradí do obchodného majetku, nemôže si uplatňovať výdavky súvisiace s jej vlastníctvom. Odpočítať si môže napríklad elektrinu, teplo, vodu či plyn. Do nákladov môže dať aj internet, náklady na osvetlenie spoločných priestorov či za výťah.
Aj keď zaradenie prenajímanej nehnuteľnosti do obchodného majetku vychádza z tohto hľadiska lepšie, treba si dať pozor na to, že prenajímateľ príde o možnosť oslobodenia od dane pri predaji nehnuteľnosti, ak ju bude vlastniť aspoň päť rokov. Majetok zaradený do obchodného majetku je od dane oslobodený až po piatich rokoch od jeho vyradenia. Kto chce zaradiť prenajímaný byt či dom do obchodného majetku, mal by si byť istý, že danú nehnuteľnosť nebude najbližších päť rokov predávať.
Na príjmy z prenájmu sa síce nevzťahujú nezdaniteľné časti základu dane, ale prenajímatelia môžu využiť oslobodenie od dane vo výške 500 eur. Do daňového priznania už uvádzajú príjem znížený o túto sumu. O rovnaké percento, o aké si takto znížia svoj príjem, si musia znížiť aj svoje výdavky. Napríklad, ak mal niekto ročný príjem z prenájmu 6 000 eur, do daňového priznania uvedie len 5 500 eur. Keďže sem uviedol 91,67 percenta príjmov, musí uviesť aj rovnaké percento výdavkov. Ak by jeho výdavky boli napríklad 2 000 eur, do daňového priznania uvedie 1 833,33 eura.
Kam uviesť príjmy z prenájmu
Prenajímatelia podávajú daňové priznanie typu B. Príjmy z prenájmu je potrebné uviesť v šiestom oddiele do tabuľky č. 1 do riadku 11. Do prvého stĺpca sa uvádzajú príjmy (znížené o 500 eur) a do druhého stĺpca výdavky, ktoré sú znížené v rovnakom pomere, ako sa znížili príjmy.
Vo výhode sú manželia, ktorí vlastnia prenajímaný byt v bezpodielovom spoluvlastníctve. Každý z nich si môže uplatniť oslobodenie od dane vo výške 500 eur. Svoj zárobok si môžu rozdeliť v ľubovoľnom pomere. Môžu si ho napríklad rozdeliť tak, že jeden z nich zarobí 500 eur a nebude musieť nič zdaňovať. Druhý z manželov si na seba napíše zvyšok príjmu. Rovnako, ako si manželia rozdelia príjmy, si musia rozdeliť aj výdavky.
Napríklad, ak ich celkový ročný príjem z prenájmu je 6 000 eur a rozdelia si ho v pomere 500 eur pre manželku a 5 500 eur pre manžela, manželka nebude musieť vôbec podávať daňové priznanie. Jej muž si zo svojej časti odpočíta 500 eur a do daňového priznania uvedie príjem 5 000 eur. Keďže si príjem rozdelili v pomere 1:11, musia si v rovnako rozdeliť aj výdavky. Ak boli na úrovni 2 000 eur, znamená to, že na manželku pripadnú výdavky 166,67 eura a na manžela 1 833,34 eura. Manžel si navyše túto sumu zníži o rovnaké percento, o aké si vďaka odpočítaniu 500 eur znížil svoje príjmy. Do daňového priznania preto uvedie výdavky vo výške 1 666,67 eura.
Manželia si môžu samozrejme svoje príjmy rozdeliť aj v inom dohodnutom pomere. Výhodné to môže byť aj v prípade, keď jeden z nich má už vysoký príjem zo zamestnania alebo zo živnosti a hrozí, že by po pripočítaní príjmu z prenájmu už prekročil hranicu na platenie vyššej dane.
Portál Finsider pripravil jednoduchú kalkulačku, ktorá prenajímateľom pomôže vypočítať, aké príjmy a výdavky majú zadať do daňového priznania. Do kalkulačky stačí zadať skutočnú výšku príjmov a výdavkov a kalkulačka uplatní 500-eurové oslobodenie a v rovnakom pomere ako príjmy skráti aj výdavky.
Kalkulačka prenájmu
Zadajte celkový príjem a výdavky. Kalkulačka od príjmu odpočíta 500 eur a v rovnakom pomere skráti aj výdavky.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
