Od začiatku tohto roka vstúpilo do platnosti viacero opatrení z konsolidačného balíčka. Jedným z nich je aj úprava daňového bonusu na dieťa. Viac peňazí dostanú len rodičia s veľmi nízkym príjmom. Väčšina si naopak významne pohorší. Nárok na daňový bonus úplne stratia tí, ktorých deti sú už plnoleté a rodičia, ktorí väčšinu svojho príjmu dosahujú v zahraničí. Zamestnanci zmeny pocítia už v najbližšej výplate, ktorá im na účet príde vo februári.
Na deti do 18 rokov mohli rodičia vlani dostať najviac 140 eur mesačne a bonus pre staršie deti bol na úrovni 50 eur. Od januára platí, že na deti do 15 rokov bude maximálna výška bonusu sto eur. Na staršie deti budú môcť rodičia dostávať maximálne 50 eur. Na deti nad 18 rokov si ho už nebudú môcť uplatniť vôbec. Stále platí, že skutočná výška bonusu sa počíta podľa toho, aký má rodič príjem a koľko má detí.
Pri výpočte sa sleduje čiastkový daňový základ dane rodiča, ktorý v prípade zamestnancov predstavuje rozdiel medzi hrubou mzdou a zaplatenými odvodmi. Čím viac detí niekto má, tým vyšší bonus vzhľadom k svojej mzde môže získať. Rozdiel po zmenách uvidia zamestnaní rodičia už vo výplatnej páske vo februári tohto roka. Dostanú totiž mzdu za január, v ktorom sa už uplatňujú nové pravidlá daňového bonusu na dieťa. Predovšetkým rodičia, ktorí majú viacero detí, si môžu pohoršiť až o stovky eur.
Daňový bonus od januára 2025
Zmena daňového bonusu sa prejaví najmä na výške čistej mzdy. Väčšina rodičov si pritom pohorší. Napríklad čiastkový základ dane zamestnanca, ktorý zarába tisíc eur, je vo výške 866 eur. To znamená, že ak má takýto zamestnanec jedno desaťročné dieťa, ešte vlani mal nárok na maximálny daňový bonus 140 eur. Vo výplate za január tohto roka dostane len sto eur. Ak by mal dve deti vo veku 16 a 18 rokov, do konca vlaňajška dostal celkový bonus na obidve 233,82 eura mesačne. V najbližšej výplatnej páske uvidí už len 50 eur.
Príklad č. 1:
- Hrubá mzda: 1 000 eur/mesačne
- Daňový bonus na dieťa vo veku 14 rokov
- Daňový bonus na dieťa vo veku 17 rokov
| 2024 | 2025 | |
|---|---|---|
| Hrubá mzda | 1 000 € | 1 000 € |
| Daňový bonus na dieťa | 233,82 € | 150 € |
| Čistá mzda | 1 024,68 € | 942,56 € |
Menej dokonca dostanú aj zamestnanci s minimálnou mzdou. Tá stúpla z vlaňajších 750 eur na súčasných 816 eur. Kým počas vlaňajška mal pracujúci s jedným dieťaťom vo veku desať rokov nárok na takmer 130 eur mesačne, po novom dostane len sto. Viac dostanú rodičia len v prípade, že vychovávajú viac detí naraz. Ak majú napríklad dve deti do 15 rokov a dve vo veku od 15 do 18 rokov, budú mať nárok na 300 eur mesačne. V minulom roku mali nárok na zhruba 266 eur mesačne.
Zmeny k lepšiemu výraznejšie pocítia len ľudia, ktorí pracujú napríklad na čiastočný úväzok. Ak je ich čiastkový základ dane napríklad 400 eur, v minulom roku dostávali na jedno desaťročné dieťa bonus na úrovni 80 eur. Po novom budú mať nárok na sto eur.
Príklad č. 2:
- Hrubá mzda: Minimálna mzda
- Daňový bonus na dve deti vo veku 10 rokov
| 2024 | 2025 | |
|---|---|---|
| Hrubá mzda | 750 € | 816 € |
| Daňový bonus na dieťa | 129,90 € | 100 € |
| Čistá mzda | 745,40 € | 763,49 € |
Bohatším rodičom sa bude suma krátiť
Ďalšou zásadnou zmenou pri pravidlách daňového bonusu je zavedenie stropu. Hranica sa naviazala na priemernú mzdu. Rozhodne o tom čiastkový základ dane, ktorý nemôže presiahnuť 1,5 násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov. Každému, kto prekoná túto hranicu, sa bude bonus krátiť o desatinu rozdielu medzi jeho čiastkovým základom dane a stanovenou hranicou. Bonus tak bude krátený každému, koho čiastkový základ dane presiahne úroveň 2 145 eur za mesiac.
Príklad č. 3:
- Hrubá mzda: 2 000 eur/mesačne
- Daňový bonus na dieťa vo veku 10 rokov
| Časť mzdy | Mzda v roku 2024 | Mzda v roku 2025 |
|---|---|---|
| Hrubá mzda | 2 000 € | 2 000 € |
| Daň z príjmu | 99,68 € | 137,98 € |
| Daňový bonus na dieťa | 140 € | 100 € |
| Čistá mzda | 1 632,33 € | 1 594,02 € |
Pri zamestnancoch predstavuje čiastkový základ dane ich hrubú mzdu bez odvodov. Po novom tak môžu s maximálnym daňovým bonusom počítať len zamestnanci, ktorí zarábajú menej ako 2 477 eur mesačne v hrubom. Ak by zamestnanec zarábal napríklad 3 000 eur mesačne v hrubom, má nárok na nižší bonus. Jeho čiastkový základ dane vtedy dosahuje úroveň 2 598 eur mesačne. Táto suma už presahuje hranicu, kedy sa bonus kráti.
Jedna desatina z mesačného rozdielu bude na úrovni 45,30 eura. Pri dieťati do 15 rokov veku tak dostane daňový bonus v sume 54,70 eura. Na dieťa od 15 do 18 rokov dostane bonus vo výške necelých päť eur. Keď niekto zarobí ešte o 51 eur mesačne viac, bonus na dieťa staršie ako 15 rokov už bude nulový. Ak sa mzda z príkladu zvýši ešte o 600 eur, bude nulový aj daňový bonus na dieťa mladšie ako 15 rokov.
Príklad č. 4:
- Hrubá mzda: 3 000 eur/mesačne
- Daňový bonus na dieťa vo veku 17 rokov
| 2024 | 2025 | |
|---|---|---|
| Hrubá mzda | 3 000 € | 3 000 € |
| Daň z príjmu | 288,85 € | 420,58 € |
| Daňový bonus na dieťa | 140 € | 4,70 € |
| Čistá mzda | 2 309,15 € | 2 177,42€ |
Nárok po novom úplne stratia rodičia, ktorí síce žijú na Slovensku, ale väčšina ich príjmu pochádza zo zahraničia. Ide napríklad o takých, ktorí bývajú blízko hraníc a do práce cestujú do susedného štátu. Nárok na bonus stratia v prípade, ak 90 a viac percent ich príjmu pochádza z cudziny. Je pritom jedno, či sa príjem zdaňuje na Slovensku. Rozhodujúce bude, z ktorého štátu pochádzajú zárobky.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
