Živnostníci musia v najbližších dňoch zaplatiť sociálne a zdravotné odvody v novej výške. V januári sa tradične menia najnižšie možné odvody, ktoré platí väčšina podnikateľov. Zároveň sa niektorým živnostníkom zmení aj výška odvodov na sociálne poistenie, ktorú im vypočítali z ich reálneho príjmu. Súčasná vláda totiž v rámci konsolidácie zvýšila hranicu zárobku, ktorý je od platenia sociálneho poistenia oslobodený.
Keďže poistné sa platí mesiac dozadu, odvody v novej sume treba zaplatiť do pondelka 10. februára, keďže 8. február pripadá na sobotu. Minimálne odvody do Sociálnej poisťovne stúpli z pôvodných 216,13 eura na 237,02 eura mesačne. Toto poistné sa môže meniť dvakrát ročne. Raz po podaní daňového priznania a druhýkrát na začiatku roka, kedy sa zvyšuje minimálny vymeriavací základ, z ktorého sa platí aj najnižšie poistné. Odvody môže od júla či októbra daného roka platiť živnostník podľa svojho vymeriavacieho základu, ak je vyšší ako ten minimálny. Vypočíta ho poisťovňa podľa priznaných zárobkov.
Tí živnostníci, ktorí platia len minimálne zdravotné odvody, budú v tomto roku namiesto 97,80 eura mesačne posielať do zdravotnej poisťovne 107,25 eura. Živnostníci so zdravotným postihnutím nebudú platiť 48,90 eura, ale 53,62 eura mesačne. Zdravotné odvody sa menia vždy len raz ročne. Živnostníci ho platia buď v minimálnej výške, alebo podľa svojich reálnych zárobkov. Opäť platí, že viac ako je stanovené minimum odvádzajú vtedy, ak je ich vlastný vymeriavací základ vyšší ako ten minimálny. Jeho výšku zisťuje zdravotná poisťovňa z daňového priznania.
Ako sa počítajú minimálne odvody v roku 2025
Najnižšie poistné sa odvíja vždy od priemernej mzdy spred dvoch rokov. Minimálne odvody sa preto počítajú podľa priemernej mzdy z roku 2023, ktorá podľa Štatistického úradu SR dosiahla úroveň 1 430 eur mesačne. Keďže minimálny vymeriavací základ predstavuje polovicu priemernej mzdy, zvýši sa z minuloročných 652 eur na 715 eur. Z tejto sumy sa potom vypočítajú minimálne odvody na zdravotné aj sociálne poistenie.
Na sociálne poistenie platí živnostník sadzbu 4,4 percenta na nemocenské poistenie, 18 percent na dôchodkové starobné poistenie, šesť percent ide na dôchodkové invalidné poistenie a 4,75 percenta putuje do rezervného fondu. Sadzba mesačných platieb do zdravotnej poisťovne je pre živnostníka na úrovni 15 percent z vymeriavacieho základu. Kým vlani živnostníci posielali do zdravotnej a Sociálne poisťovne spolu minimálne 313,93 eura, po novom budú platiť najmenej 344,27 eura mesačne.
Spolu s minimálnym vymeriavacím základom stúpol aj ten maximálny. Ten platí len pri sociálnom poistení, pri zdravotných odvodoch bol v minulosti zrušený. Maximálny vymeriavací základ je najvyššia suma, z ktorej sa vypočíta mesačné poistné. Ten maximálny pri sociálnom poistení stúpol zo sedemnásobku na 11-násobok priemernej mzdy spred dvoch rokov. Ide o súčasť konsolidácie verejných financií. Maximálny vymeriavací základ tak vzrástol z pôvodných 9 128 eur na 15 730 eur. Od januára sú maximálne sociálne odvody na úrovni 5 214,49 eura mesačne.

Odvody v roku 2025 (tabuľka):
Rok | Minimálne sociálne odvody (€) | Minimálne zdravotné odvody (€) | Minimálne odvody spolu (€) |
---|---|---|---|
2024 | 216,13 | 97,80 (48,90) | 313,93 |
2025 | 237,02 | 107,25 (53,62) | 344,27 |
Zvýšia sa o: | 20,89 | 9,45 (4,72) | 30,34 |
Ako sa počítajú odvody z reálneho príjmu
Živnostníci nemusia platiť minimálne odvody navždy. Akonáhle prvýkrát priznajú svoje príjmy, zdravotná a Sociálna poisťovňa im na základe toho vypočíta odvody podľa skutočných zárobkov. Pri sociálnych odvodoch sa môžu odvody meniť v júli, ak živnostník podal priznanie v riadnom termíne. Pri odklade daňového priznania o tri až šesť mesiacov sa odvody menia v októbri. Niekto vtedy začne platiť odvody prvýkrát, iný bude platiť rovnako, ďalším sa výška zmení alebo im táto povinnosť úplne zanikne.
To, či živnostník bude musieť platiť odvody a v akej budú výške, závisí od vymeriavacieho základu podľa zárobku. Ten sa počíta sčítaním čiastkového základu dane a zaplatených odvodov. Ich súčet sa vydelí koeficientom 1,486 a počtom mesiacov, počas ktorých bola živnosť otvorená. Z tohto výpočtu vzíde vlastný vymeriavací základ živnostníka podľa príjmu.
Prepočet odvodov robia aj zdravotné poisťovne v takzvanom ročnom zúčtovaní. To spravidla prebieha na jeseň. Keď živnostník zarobil v danom roku viac, ale platil len minimálne odvody, poisťovňa mu s ročným oneskorením pošle nedoplatok. Podľa jeho príjmu mu potom nastaví nové mesačné platby. Zdravotné odvody živnostníka podľa príjmu sa potom počítajú rovnako ako pri sociálnom poistení.
Pri výpočte odvodov tiež vždy platí, že ak zdravotná a Sociálna poisťovňa živnostníkovi vypočíta mesačný vymeriavací základ nižší ako je ten minimálny, bude platiť vždy odvody z minimálneho vymeriavacieho základu. A naopak, ak bude pri sociálnych odvodoch mesačný vymeriavací základ vyšší ako maximálny, živnostník bude platiť len maximálne odvody. Pri zdravotných odvodoch strop nie je stanovený.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému: