Konsolidačný balíček verejných financií v tomto roku zasiahne aj živnostníkov. Medzi nové ich nové povinnosťi bude patriť napríklad zavedenie podnikateľského účtu. Podnikatelia tiež budú platiť transakčnú daň pri prevodoch a výberoch peňazí, ktoré súvisia s podnikaním. Na druhej strane môžu zo svojich príjmov zaplatiť nižšiu daň. Zvýšila sa totiž hranica príjmu pre uplatnenie nižšej sadzby dane. Malá časť živnostníkov tiež bude musieť platiť vyššie sociálne odvody.
Najzásadnejšou novinkou je povinné otvorenie podnikateľského účtu. Živnostníci si ho musia založiť najneskôr do konca marca tohto roka. Od apríla totiž musia tento účet využívať na všetky platby súvisiace s podnikaním. Štát túto povinnosť zaviedol kvôli tomu, že z platieb či výberov hotovosti sa bude platiť transakčná daň.
Za prevody z účtu budú živnostníci platiť 0,4 percenta z transakcie. Maximálna daň pri jednom prevode bude na úrovni 40 eur. Vyššia daň sa bude platiť za výbery hotovosti v banke či z bankomatu, ktorá bude na úrovni 0,8 percenta. V tomto prípade nie je určená maximálna výška dane. Podnikatelia tak zaplatia daň podľa reálnej výšky výberu. Daň sa nebude týkať platieb kartou. Živnostníci len zaplatia za každú kartu paušálny poplatok vo výške dvoch eur ročne.
Nové povinnosti živnostníka
Aj keď mnohí živnostníci doteraz používali na podnikanie svoj osobný účet, po zavedení transakčnej dane to nebude možné. Ak by si chceli ponechať len jeden účet, museli by platiť daň aj zo svojich súkromných platieb, ktoré nesúvisia s podnikaním. Ak bude mať živnostník podnikateľský a súkromný účet v tej istej banke, môže si poslať peniaze na svoje osobný účet bez toho, aby z takéhoto prevodu zaplatil daň. V prípade, ak by mal súkromný účet v inej banke, dani sa nevyhne.
Zaujímavá je v tomto prípade Raiffeisen banka, ktorá patrí pod Tatra banku. Klienti Raiffeisen majú rovnaký kód banky ako klienti Tatra banky. „Raiffeisen banka je organizačná zložka Tatra banky, z toho dôvodu prevody medzi vlastnými účtami v Tatra banke a Raiffeisen banke nepodliehajú transakčnej dani,“ vysvetlila v minulosti hovorkyňa Tatra banky Simona Miklošovičová.
Konsolidácia nepriniesla len nové povinnosti živnostníka, ale aj nižšiu daň z príjmu. Hranica hrubého príjmu pre uplatnenie zníženej 15-percentnej sadzby dane sa totiž zvyšuje zo 60-tisíc na 100-tisíc eur. Ak niekto zárobkami presiahne túto hranicu, bude platiť klasickú 19-percentnú daň z príjmu. Na druhej strane stúpnu maximálne sociálne odvody. Avšak, keďže väčšina živnostníkov platí minimálne odvody, zmena sa dotkne len malého počtu podnikateľov. Maximálny vymeriavací základ sa zvýšil zo sumy 9 128 eur na 15 730 eur. Maximálne poistné tak bude vo výške 5 214,49 eura.

Daňový bonus sa môže krátiť
Súčasťou konsolidácie je aj zmena daňového bonusu na deti. Výška daňového bonusu sa bude aj naďalej odvíjať od veku detí. Pri deťoch do 15 rokov bude maximálna výška bonusu sto eur. Pri starších deťoch bude daňový bonus 50 eur. Pri deťoch nad 18 rokov si ho rodičia už nebudú môcť uplatniť. Reálna výška bonusu sa počíta podľa toho, aký má rodič príjem a koľko má detí. Pri výpočte sa sleduje čiastkový daňový základ rodiča, čo u živnostníka tvoria jeho tržby po odpočítaní skutočných či paušálnych výdavkov a zaplatených odvodov. Napríklad pri jednom dieťati môže daňový bonus dosiahnuť maximálne 29 percent, pri troch 43 percent či v prípade šiestich alebo viacerých detí to bude 64 percent.
Ďalšou zásadnou zmenou pri pravidlách daňového bonusu je zavedenie stropu. Rozhodne o tom čiastkový základ dane, ktorý nemôže presiahnuť 1,5 násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov. Každému, kto prekoná túto hranicu, sa bude bonus krátiť o desatinu rozdielu medzi jeho čiastkovým základom dane a stanovenou hranicou. V tomto roku tak bude bonus krátený každému, koho čiastkový základ dane presiahne úroveň 25 740 eur za rok.
Živnostníci žiadajú o daňový bonus až v daňovom priznaní. V ich prípade sa v priznaní za tento rok bude krátiť bonus tým, ktorí platia minimálne odvody, uplatňujú si paušálne výdavky a ich tržby dosiahnu necelých 50-tisíc eur. Nulový bonus na dieťa od 15 do 18 rokov bude pri tržbách okolo 56 500 eur a pri deťoch pod 15 rokov živnostník nič nedostane pri tržbách na úrovni 62 500 eur. Aj v tomto prípade to platí len pre tých, ktorí budú platiť minimálne odvody a uplatňovať si paušálne výdavky. Avšak, pri tak vysokých tržbách už živnostníci platia aj vyššie odvody.
Aký môže byť daňový bonus v závislosti od počtu detí
Počet detí | Percento zo základu dane |
---|---|
1 | 29 % |
2 | 36 % |
3 | 43 % |
4 | 50 % |
5 | 57 % |
6 a viac detí | 64 % |
Prečítajte si ďalšie články na túto tému: