V budúcom roku výrazne porastú živnostníkom odvody. Platiť ich budú musieť aj tí, ktorí mali doteraz výnimku. Živnostníkom s nízkym príjmom sa tak môže stať, že na odvodoch zaplatia väčšinu svojho príjmu, alebo dokonca viac, ako zarobia.
Parlament už schválil konsolidačný balík, ktorý okrem iného zvyšuje minimálny vymeriavací základ pre platenie sociálnych odvodov, zavádza novú sadzbu poistného pre živnostníkov s nízkym zárobkom a zároveň zvyšuje sadzbu odvodov do zdravotnej poisťovne.
Vyšší vymeriavací základ
Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov na sociálne poistenie od januára stúpne z 50 % na 60 % priemernej mzdy spred dvoch rokov. To znamená, že minimálne odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2026 dosiahnu úroveň 303,11 eura mesačne. V tomto roku sú vo výške 237,02 eura.
Podľa údajov Sociálnej poisťovne v minulom roku platilo poistné na starobné poistenie priemerne 210 922 živnostníkov a SZČO. Až 167 558 z nich, čo predstavuje 79 %, platilo odvody z minimálneho vymeriavacieho základu. Celá táto skupina pocíti od januára nárast odvodov. K nim sa pridajú aj živnostníci, ktorí doteraz platili odvody z vyššieho vymeriavacieho základu, no po novom bude ich skutočný vymeriavací základ nižší ako nové minimum. Nárast odvodov tak pocítia všetci živnostníci, ktorí v súčasnosti platia odvody z vymeriavacieho základu, ktorý nedosahuje 914,40 eura.
Viac si priplatia aj živnostníci na odvodoch na zdravotné poistenie. Tam síce minimálny vymeriavací základ nestúpne na 60 percent priemernej mzdy, zostane na úrovni 50 percent, ale bude sa počítať z priemernej mzdy v roku 2024, kým v roku 2025 sa rátalo z priemernej mzdy v roku 2023. Takže minimálny vymeriavací základ stúpne tak ako každý rok.
Zároveň sa zvýši aj percentuálny odvod do zdravotnej poisťovne z 15 na 16 % vymeriavacieho základu. To bude mať za následok, že minimálne preddavky na zdravotné poistenie vzrastú mesačne o 14,67 eura na 121,92 eura.
Celkovo tak živnostník, ktorý platí minimálne odvody, bude v budúcom roku posielať do zdravotnej a Sociálnej poisťovne 425,03 eura. V porovnaní s rokom 2025 to predstavuje nárast o 80,76 eura mesačne.
Sociálne odvody pre všetkých
Najohrozenejšou skupinou živnostníkov budú pravdepodobne tí, ktorí zarábali málo a preto nemali povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne. V súčasnosti ešte platí, že ak si niekto založí živnosť, neplatí na začiatku vôbec odvody do Sociálnej poisťovne. Tie musí začať platiť až po podaní prvého daňového priznania a to len za predpokladu, že jeho príjem bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu. Mnohým ľuďom, ktorí si prácou na živnosť napríklad len privyrábajú popri zamestnaní, tak nikdy nevznikla povinnosť platiť sociálne poistenie.
Od januára sa to zmení. Po novom budú od platenia odvodov oslobodení živnostníci len počas prvých šiestich mesiacov podnikania. Potom budú musieť začať platiť sociálne poistenie. Nebude však v štandardnej výške, ale znížené. Ich vymeriavací základ bude na úrovni 26 percent priemernej mzdy spred dvoch rokov. Mesačne by tak mali do Sociálnej poisťovne posielať 131,34 eura. Takúto sumu bude musieť zaplatiť aj ten, kto zarobí zo živnosti napríklad len sto eur mesačne.
Pôjde pritom o desaťtisíce ľudí. Podľa údajov Štatistického úradu bolo v minulom roku na Slovensku 377-tisíc živnostníkov. Odvody do Sociálnej poisťovne ich platilo len necelých 211-tisíc. To znamená, že odvody vo výške 131,34 eura mesačne by po novom malo začať platiť okolo 160-tisíc ľudí.
Táto povinnosť im nevznikne hneď od januára, ale až od júla. Dovtedy majú čas sa rozhodnúť, či sa im oplatí ponechať živnosť alebo je pre nich výhodnejšie ju zrušiť. Pri takomto príjme vďaka paušálnym výdavkom platia len veľmi nízku alebo žiadnu daň a ak majú živnosť popri zamestnaní, nevzťahuje sa na nich ani minimálny vymeriavací základ pre platenie zdravotného poistenia. V praxi tak na zdravotné poistenie môžu platiť len pár eur. V budúcom roku ich náklady výrazne porastú a ich čistý príjem sa preto zníži.
Komu sa oplatí živnosť ponechať a komu zrušiť?
Príklad 1: Žena na rodičovskej dovolenke si privyrába predajom kozmetiky na živnosť. Jej hrubý mesačný príjem dosahuje 200 eur.
Keďže poberá rodičovský príspevok, je poistenkyňou štátu a preto sa na ňu nevzťahuje minimálny vymeriavací základ pre platenie zdravotných odvodov. Jej mesačné zdravotné odvody v roku 2025 vychádzajú na 8,07 eura. Vzhľadom na nízky príjem nemusí platiť sociálne poistenie a vďaka paušálnym výdavkom a nezdaniteľnému minimu nebude platiť ani žiadnu daň. V čistom jej tak zostane 191,93 eura.
V roku 2026 bude musieť začať platiť odvody do Sociálnej poisťovne vo výške 131,34 eura. Jej zdravotné odvody mierne stúpnu na 8,61 eura. Naďalej nebude platiť žiadnu daň. Na odvodoch však každý mesiac zaplatí 139,95 eura. V čistom jej tak zostane 60,05 eura.
Príklad 2: Muž si založil živnosť popri zamestnaní. Mesačne má zo živnosti príjem priemerne vo výške 500 eur.
V roku 2025 neplatí žiadne sociálne odvody a keďže je zdravotne poistený ako zamestnanec, nevzťahuje sa na neho minimálny vymeriavací základ pre platenie zdravotného poistenia. Do zdravotnej poisťovne preto posiela 20,18 eura mesačne. Zo svojho príjmu bude musieť zaplatiť aj daň vo výške 26,97 eura (priemerná daň za mesiac). Jeho čistý príjem zo živnosti dosiahne 452,85 eura.
V roku 2026 bude musieť začať platiť odvody do Sociálnej poisťovne vo výške 131,34 eura mesačne. Jeho zdravotné odvody dosiahnu 21,53 eura. Jeho priemerná mesačná daň bude 7,06 eura. V porovnaní s rokom 2025 jeho daň klesne vďaka tomu, že sociálne odvody si bude môcť zahrnúť do výdavkov. Jeho čistý mesačný príjem po zaplatení daní a odvodov dosiahne 340,07 eura.
Príklad 3: Dôchodca si privyrába na živnosť prípravou projektov, mesačne zarobí priemerne 700 eur.
V roku 2025 nemusí platiť žiadne sociálne odvody a keďže je ako dôchodca poistencom štátu, platí na zdravotné poistenie len 28,26 eura. Ako dôchodca si nemôže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane, preto zaplatí na dani priemerne 37,76 eura. Jeho čistý mesačný príjem dosiahne 633,98 eura.
V roku 2026 bude musieť platiť odvody na sociálne poistenie vo výške 107,57 eura (zaplatí menej ako ostatní, pretože ako starobný dôchodca nemusí platiť odvody na invalidné poistenie). Na zdravotné poistenie mesačne zaplatí 30,14 eura. Jeho priemerná mesačná daň bude 21,34 eura. V čistom tak zarobí 540,95 eura.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
