Od júla sa tradične mení výška odvodov do Sociálnej poisťovne pre živnostníkov. Kým v prvej polovici roka platili odvody ešte podľa svojho zárobku v roku 2024, od júla musia začať platiť už podľa zárobku v minulom roku. Táto zmena sa týka všetkých živnostníkov, ktorí podali daňové priznanie v riadnom termíne, teda do konca marca.
Keďže odvody sa platia mesačne pozadu, živnostníci musia prvýkrát zaplatiť odvody v novej výške najneskôr v pondelok 10. augusta. Keďže 8. august, dokedy sa tradične platia odvody za predchádzajúci mesiac, pripadá na sobotu, termín na zaplatenie odvodov sa posúva na najbližší nasledujúci pracovný deň.
Viac času majú podnikatelia, ktorí využili odklad daňového priznania. Výška odvodov sa prispôsobí ich minuloročnému zárobku až od 1. októbra. Odvody v novej výške budú musieť prvýkrát zaplatiť až začiatkom novembra.
Počas roka sa mení len výška odvodov do Sociálnej poisťovne. Preddavky na zdravotné poistenie platia živnostníci počas celého roka v rovnakej výške. Novú výšku odvodov platnú pre budúci rok sa živnostníci dozvedia spolu s výsledkom ročného zúčtovania zdravotného poistenia.
Nový mikroodvod
Kým v minulosti platilo, že živnostník, ktorý v predchádzajúcom roku zarobil menej ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu, nemusel platiť odvody, od tohto roku sa to zmenilo. Živnostníci s nízkymi zárobkami po novom platia tzv. mikroodvod. Vyhnúť sa mu môžu len tí, ktorí v predchádzajúcom roku zarobili menej ako 2 876,90 eura. Živnostníci s nízkym zárobkom musia platiť mikroodvod vo výške 131,34 eura.
Od januára tohto roku výrazne stúpol aj minimálny vymeriavací základ, z ktorého platí odvody väčšina živnostníkov. Ten sa už nepočíta ako 50 % z priemernej mzdy spred dvoch rokov, ale jeho výška stúpla na 60 % priemernej mzdy. Minimálne odvody živnostníka do Sociálnej poisťovne v tomto roku preto dosahujú 303,11 eura mesačne.
Pri určovaní odvodov budú rozhodovať dve príjmové hranice. Ak príjem živnostníka za rok 2025 nepresiahol 2 876,90 eura, povinné sociálne poistenie mu nevznikne. Ak už odvody platil, jeho povinné poistenie zaniklo 30. júna. To znamená, že v júli ešte musel zaplatiť odvody, no v auguste ich platiť už nebude.
Živnostníci s príjmom vyšším ako 2 876,90 eura a najviac 9 144 eur platia od júla mikroodvod vo výške 131,34 eura. Poistné sa v ich prípade počíta z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 eura. Táto suma zodpovedá 26 percentám priemernej mzdy spred dvoch rokov.
Ak hrubý príjem živnostníka za minulý rok presiahol 9 144 eur, jeho odvody sa vypočítajú z jeho základu dane. Upravený základ dane sa vydelí koeficientom 1,486 a následne dvanástimi mesiacmi. Takto vypočítaný mesačný vymeriavací základ nemôže byť nižší ako 914,40 eura. Živnostník preto zaplatí najmenej 303,11 eura mesačne.
Odvody začnú platiť aj niektorí živnostníci, ktorí ich doteraz neplatili
Nové pravidlá zasiahnu najmä živnostníkov, ktorí podnikali už pred začiatkom roka 2026, no pre nízky príjem doteraz sociálne odvody neplatili. Ak ich príjem za rok 2025 presiahol 2 876,90 eura, od 1. júla im vzniklo povinné sociálne poistenie.
Ak ich príjem zároveň neprekročil 9 144 eur, budú platiť mikroodvod 131,34 eura. Podľa predchádzajúcich pravidiel by pri takomto príjme sociálne odvody ešte platiť nemuseli.
Rovnaké hranice sa uplatnia aj pri živnostníkoch, ktorí už boli povinne poistení. Ak ich minuloročný príjem presiahol 2 876,90 eura, poistenie im pokračuje. Pri nižšom alebo rovnakom príjme im zaniklo 30. júna.
Pri živnostníkoch s odkladom daňového priznania sa tieto pravidlá uplatnia až od 1. októbra. Ak už odvody platia, do konca septembra ich budú uhrádzať v pôvodnej výške. Ak ich príjem za rok 2025 nepresiahol 2 876,90 eura, povinné poistenie im zanikne 30. septembra.
Odvodové prázdniny budú kratšie
Začínajúci živnostníci nemusia platiť sociálne odvody okamžite po založení živnosti. Povinné poistenie im vznikne od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom začali podnikať. Ak napríklad niekto začne podnikať vo februári, povinné sociálne poistenie mu vznikne od 1. augusta. Následne bude platiť mikroodvod 131,34 eura mesačne.
Doteraz platilo, že ak si niekto otvoril živnosť, prvý rok podnikania vôbec neplatil odvody na sociálne poistenie. Tie začal platiť až potom, ako podal prvé daňové príznanie. V prípade, že daňové priznanie podal do konca marca a jeho ročný príjem prekročil 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu, povinné poistenie mu vzniklo od 1. júla. Ak využil odklad daňového priznania, povinné poistenie mu vzniklo až od 1. októbra.
Odvodové prázdniny sa vzťahujú na ľudí, ktorí predtým nepodnikali, ako aj na nových živnostníkov, ktorí síce v minulosti podnikali, no od zrušenia ich poslednej živnosti uplynulo viac ako 60 mesiacov. Ak niekto obnoví podnikanie skôr, povinné poistenie mu vznikne už odo dňa opätovného začatia podnikania.
Výška mikroodvodu aj príjmová hranica sa budú každoročne meniť. V roku 2027 sa hranica príjmu, pod ktorou živnostník nemusí platiť sociálne odvody, zvýši na 2 983,37 eura. Mikroodvod má dosiahnuť 139,61 eura mesačne.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
