Veľa ľudí má pocit, že keď je daň nulová, netreba nič riešiť. Pri dani z motorových vozidiel to však takto nefunguje vždy. Ak sa na vás vzťahuje daň z motorových vozidiel pre elektrické auto, rozhoduje najmä to, či auto používate na podnikanie alebo na činnosť, z ktorej máte príjem podliehajúci dani z príjmov, a či je vozidlo evidované na Slovensku.
Daň z motorových vozidiel pre elektrické auto sa rieši vtedy, keď je vozidlo evidované v Slovenskej republike a využíva sa na podnikanie. Nejde teda o to, či ste fyzická osoba alebo firma, ale o to, či auto používate na pracovné účely v súvislosti s príjmami. Typicky pôjde o živnostníka, spoločnosť, ale aj zamestnávateľa v situácii, keď zamestnanec použije na pracovnú cestu svoje súkromné auto.
Ak elektrické auto používate výlučne súkromne a nemá súvis s podnikaním, daň z motorových vozidiel pre elektrické auto sa vás spravidla netýka a daňové priznanie nepodávate. Pri motorovej dani je kľúčové práve používanie na podnikanie, nie samotné vlastníctvo.
Nulová daň neznamená nulové povinnosti
Najčastejšia otázka znie jednoducho: keď je sadzba nula eur, prečo by som mal podávať priznanie? Odpoveď je rovnako jednoduchá: pretože povinnosť podať daňové priznanie sa viaže na to, či vozidlo spĺňa podmienky predmetu dane, nie na to, či vám vyjde daň na úhradu.
Finančné riaditeľstvo v metodickej informácii výslovne uvádza, že ak elektromobil spĺňa podmienku predmetu dane, daňovník je povinný ho uviesť v daňovom priznaní aj napriek tomu, že ročná sadzba dane je nula eur. V praxi to znamená, že daň z motorových vozidiel pre elektrické auto môže byť na konci roka nulová, ale priznanie sa aj tak podáva.
Daň z motorových vozidiel pre elektrické auto
Od roku 2025 sa v pravidlách zmenilo najmä to, pri ktorých kategóriách elektromobilov sa uplatňuje nulová ročná sadzba dane. Podľa finančnej správy je ročná sadzba dane nula eur pri elektromobile kategórie L, M1 a N1, ak je jediným zdrojom energie elektrina. To je dôležité aj pre firmy, ktoré používajú elektrické dodávky alebo špecifické vozidlá, lebo nie každé elektrické vozidlo automaticky spadá do režimu nula eur.
Príklad 1
Živnostník má elektrické auto, jazdí ním za klientmi a vozidlo má slovenské evidenčné číslo. V tomto prípade sa rieši daň z motorových vozidiel pre elektrické auto, priznanie sa podáva, aj keď mu vyjde daň nula eur.
Príklad 2
Podnikateľ má elektrické auto, ale využíva ho iba súkromne a do podnikania ho vôbec nezapája. V takomto prípade sa daň z motorových vozidiel pre elektrické auto nerieši a priznanie nepodáva.
Príklad 3
Zamestnanec ide na pracovnú cestu vlastným elektrickým autom a zamestnávateľ mu vyplatí cestovné náhrady. Daňovníkom pri dani z motorových vozidiel je v takomto prípade zamestnávateľ, nie zamestnanec. Aj jeho sa môže týkať daň z motorových vozidiel pre elektrické auto, ak sú splnené podmienky podľa zákona.
Dôležité termíny pre daň z motorových vozidiel pre elektrické auto
Daňové priznanie sa štandardne podáva po skončení kalendárneho roka do konca januára. Pri priznaní za rok 2025 finančná správa upozorňuje, že lehota sa posúva na pondelok 2. februára 2026, keďže 31. január 2026 pripadá na sobotu. Ak teda riešite daň z motorových vozidiel pre elektrické auto za rok 2025, toto je dátum, ktorý si väčšina daňovníkov musí ustrážiť.
Pri vypĺňaní priznania je dôležité, aby bolo jasné, že ide o vozidlo, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina. Finančné riaditeľstvo uvádza, že označenie elektrického pohonu býva v osvedčení o evidencii vozidla v časti II pri druhu paliva alebo zdroji energie, kde sa často objaví označenie BEV.
Aj keď je výsledok nula eur, elektromobil sa v priznaní uvádza. V praxi sa tak daň z motorových vozidiel pre elektrické auto často skončí nulou, ale vozidlo musí byť v počte vozidiel a v príslušných riadkoch priznania uvedené.