Zamestnancom môže od januára 2027 prísť na účet viac peňazí aj bez toho, aby im firma zvýšila hrubú mzdu. Dôvodom bude vyššia nezdaniteľná časť základu dane, ktorá zníži daň z príjmu. Pri bežných zárobkoch pôjde približne o tri eurá a 69 centov mesačne. Rodičom detí, ktoré dovŕšia 15 alebo 18 rokov, však môže pokles daňového bonusu čistú výplatu znížiť.
Základná nezdaniteľná časť na daňovníka sa zvýši z tohtoročných 5 966,73 eura na 6 199,62 eura ročne. Pri mesačnom výpočte mzdy zamestnávateľ namiesto 497,23 eura odpočíta 516,64 eura. Zdaní tak menšiu časť zárobku, hoci hrubá mzda aj odvody zostanú rovnaké.
Zvýšenie nezdaniteľného minima nadväzuje na rast životného minima, ktoré od júla 2026 dosahuje pri jednej dospelej osobe 295,22 eura. Ročná nezdaniteľná časť na daňovníka predstavuje jeho 21-násobok. Nová suma životného minima sa do tejto daňovej úľavy premietne od nasledujúceho kalendárneho roka.
Mesačný rozdiel medzi nezdaniteľnými sumami bude 19,41 eura. O túto sumu však čistá mzda nestúpne. Ide o časť príjmu, z ktorej zamestnanec nebude platiť daň. Pri sadzbe 19 percent preto úspora predstavuje približne tri eurá a 69 centov. Pri celoročnom nároku na plnú nezdaniteľnú časť ide približne o 44,25 eura za rok.
Vyššia nezdaniteľná časť pomôže aj bez zvýšenia platu
Zamestnanec s hrubou mzdou 1 500 eur, ktorý si neuplatňuje bonus na deti, má v roku 2026 čistú mzdu 1 134,51 eura. V roku 2027 sa pri rovnakom zárobku zvýši na 1 138,20 eura. Podobný nárast zaznamená aj človek s hrubou mzdou 2 000 eur.
| Hrubá mesačná mzda | Čistá mzda v roku 2026 | Čistá mzda v roku 2027 |
|---|---|---|
| 1 200 eur | 926,51 eura | 930,19 eura |
| 1 500 eur | 1 134,51 eura | 1 138,20 eura |
| 2 000 eur | 1 481,19 eura | 1 484,88 eura |
Zvýši sa aj maximálna nezdaniteľná časť na manželku alebo manžela, a to z 5 455,30 eura na 5 668,22 eura ročne. Táto úľava má osobitné podmienky a závisí aj od vlastného príjmu druhého z manželov. Uplatňuje sa až po skončení roka. Zamestnancovi preto priamo nezvýši pravidelnú mesačnú výplatu od januára, ale dostane naspäť časť zaplatenej dane v budúcom roku.
Narodeniny dieťaťa môžu znížiť výplatu o 50 eur
Rodičov môže zasiahnuť podstatne väčšia zmena. Podľa súčasných pravidiel dosahuje daňový bonus na dieťa do 15 rokov najviac 100 eur mesačne. Pri staršom dieťati je maximum 50 eur a po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká. Samotné pokračovanie v štúdiu ho nepredlžuje.
Rozhoduje pritom konkrétny mesiac narodenín. Bonus 100 eur patrí rodičovi poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov. Od nasledujúceho mesiaca sa jeho maximum zníži na 50 eur. Rovnako sa bonus 50 eur vyplatí poslednýkrát za mesiac 18. narodenín.
Ak teda dieťa oslávi 15. narodeniny v júni 2027, rodič s nárokom na plný bonus dostane za január až jún po 100 eur a za júl až december po 50 eur. Za celý rok to bude 900 eur namiesto 1 200 eur, ktoré by získal pri nezmenenom vekovom nároku. Strata 300 eur výrazne prevýši približne 44-eurovú ročnú úsporu z vyššej nezdaniteľnej časti.
Pri hrubej mzde 1 500 eur má rodič s plným bonusom na jedno dieťa do 15 rokov v roku 2026 čistú výplatu 1 234,51 eura. V roku 2027 sa pred znížením bonusu dostane na 1 238,20 eura. Keď sa bonus po narodeninách zníži na 50 eur, výplata klesne na 1 188,20 eura. Oproti tohtoročnej výplate tak bude nižšia o 46,31 eura.
Pri dieťati, ktoré dovŕši 18 rokov, je mesačný pokles plného bonusu tiež 50 eur. Ak sa v jednej rodine počas roka zníži alebo skončí bonus na viac detí, výpadky sa sčítajú. Skutočný dosah však závisí od doterajšieho bonusu, pretože sumy 100 a 50 eur sú maximá. Nárok ovplyvňuje aj príjem rodiča a počet detí. Kto už poberá krátený bonus, nemusí prísť o celých 50 eur.
Vyššiu daň zaplatí menej zamestnancov
Od januára 2027 sa zvýšia aj hranice pre vyššie daňové pásma. Pri nezmenenej mzde sa tak menšia časť príjmu zdaní vyššou sadzbou. Niektorí zamestnanci sa jej vyhnú úplne.
| Sadzba dane | Uplatňuje sa na časť ročného základu dane nad túto hranicu v roku 2026 | Hranica v roku 2027 |
|---|---|---|
| 25 percent | 43 983,32 eura | 45 700,06 eura |
| 30 percent | 60 349,21 eura | 62 704,73 eura |
| 35 percent | 75 010,32 eura | 77 938,08 eura |
Hranice sa vzťahujú na základ dane po odpočítaní odvodov a prípadných nezdaniteľných častí. Vyššia sadzba sa uplatňuje iba na sumu nad príslušnou hranicou.
Príklad: Zamestnanec zarába celý rok 4 400 eur mesačne v hrubom a nedostáva ďalšie odmeny. Pri odvodoch zamestnanca spolu 14,4 percenta dosiahne jeho ročný príjem po odpočítaní odvodov 45 196,80 eura.
V roku 2026 už pri takomto príjme nemá nárok na nezdaniteľnú časť na daňovníka. Ak si neuplatňuje ďalšie nezdaniteľné časti, suma 1 213,48 eura presahujúca hranicu prvého pásma sa mu zdaní sadzbou 25 percent. Zvyšok podlieha sadzbe 19 percent.
V roku 2027 bude pri rovnakej mzde a odvodoch už aj jeho príjem pred odpočítaním nezdaniteľnej časti nižší než nová hranica 45 700,06 eura. Pri celoročnom zúčtovaní dane sa preto celý jeho zdaniteľný základ zmestí do 19-percentného pásma.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému:
