Daňový bonus na hypotéku za rok 2026 si oprávnený dlžník uplatní až v roku 2027, pričom jeho maximálna suma bude 400 eur alebo 1 200 eur. Rozhoduje dátum uzatvorenia zmluvy o úvere na bývanie. Zmluvy uzatvorené najneskôr 31. decembra 2023 zostávajú v starom režime, kým na zmluvy od 1. januára 2024 sa vzťahujú nové a štedrejšie pravidlá.
Bonus predstavuje 50 % z úrokov, ktoré dlžník skutočne zaplatil počas roka 2026. Neodpočítava sa od príjmu ani od základu dane, ale priamo znižuje vypočítanú daň. Dlžník však musí splniť vekovú a príjmovú podmienku, úver musí patriť medzi úvery na bývanie podľa zákona a nárok môže trvať najviac päť rokov od začatia úročenia.
Daňový bonus môže znížiť daň najviac na nulu. Ak je vypočítaná daň nižšia než suma bonusu, nevyužitá časť sa daňovníkovi nevyplatí a neprenáša sa do ďalších rokov. Pri posudzovaní preto nestačí sledovať iba výšku zaplatených úrokov a zákonný strop, ale aj vlastnú daňovú povinnosť.
Na uplatnenie bonusu nestačí výpis z účtu ani splátkový kalendár. Potrebné je potvrdenie banky o zaplatených úrokoch za rok 2026. Zamestnanec ho predloží zamestnávateľovi pri ročnom zúčtovaní alebo ho daňovník priloží k daňovému priznaniu. Banka musí potvrdenie na žiadosť klienta vydať a doručiť do 30 kalendárnych dní.
Staré zmluvy majú strop 400 eur a nové až 1 200 eur
Pri zmluvách uzatvorených do konca roka 2023 sa bonus počíta ako 50 % zo zaplatených úrokov, najviac však 400 eur ročne. Úroky sa na tento účel zohľadňujú len z poskytnutého úveru do výšky 50 000 eur. Ak bola hypotéka vyššia, banka v potvrdení vyčísli úroky pripadajúce na zákonom určenú časť úveru.
Pri zmluvách uzatvorených od 1. januára 2024 je bonus takisto vo výške 50 % zo zaplatených úrokov, ročný strop však dosahuje 1 200 eur. Úroky sa počítajú z celej výšky úveru poskytnutého na základe jednej zmluvy. Nový režim podrobne vysvetľuje aj Finančná správa vo svojich praktických príkladoch.
| Podmienka | Zmluva do 31. decembra 2023 | Zmluva od 1. januára 2024 |
|---|---|---|
| Výška bonusu | 50 % zo zaplatených úrokov | 50 % zo zaplatených úrokov |
| Ročné maximum | 400 eur | 1 200 eur |
| Časť úveru na výpočet | Najviac 50 000 eur | Celá výška úveru podľa jednej zmluvy |
| Príjmová hranica | 1,3-násobok priemernej mzdy | 1,6-násobok priemernej mzdy |
| Trvanie nároku | Päť rokov od začatia úročenia | Päť rokov od začatia úročenia |
| Vek pri žiadosti o úver | Od 18 do 35 rokov | Od 18 do 35 rokov |
Samotný dátum starej zmluvy ešte neznamená, že bonus možno čerpať aj za celý rok 2026. Nárok trvá iba päť bezprostredne po sebe nasledujúcich rokov od mesiaca začatia úročenia. Pri úveroch, ktoré sa začali úročiť v priebehu roka 2021, preto môže rok 2026 predstavovať už len poslednú pomernú časť päťročného obdobia. Pri zmluvách z rokov 2022 alebo 2023 môže nárok naďalej trvať.
Rozdiely medzi oboma režimami a príklady výpočtov prináša aj prehľad daňového bonusu na zaplatené úroky v roku 2026. Pri posudzovaní nároku je dôležitý dátum zmluvy, no začiatok a koniec päťročného obdobia sa určujú podľa mesiaca, v ktorom banka začala úver úročiť.
Pri zmluvách z roku 2026 je príjmový limit 2 592 eur
Dlžník musí mať v deň podania žiadosti o úver najmenej 18 a najviac 35 rokov. Rozhoduje vek v konkrétny deň podania žiadosti, nie vek pri podpise úverovej zmluvy alebo pri prvom čerpaní hypotéky. Ak mal žiadateľ v deň podania žiadosti už 36 rokov, podmienku nespĺňa.
Pri nových zmluvách sa sleduje aj priemerný mesačný príjem za kalendárny rok predchádzajúci roku uzatvorenia zmluvy. Pre úvery uzatvorené v roku 2026 sa preto vychádza z príjmov dosiahnutých v roku 2025. Priemerná mzda za rok 2025 dosiahla 1 620 eur a príjmový limit vo výške jej 1,6-násobku je 2 592 eur mesačne.
Priemerný mesačný príjem sa vypočíta ako jedna dvanástina zo zdaniteľných príjmov za celý posudzovaný rok. Nejde teda iba o základnú mzdu uvedenú v pracovnej zmluve. Do posudzovania môžu vstupovať aj ďalšie zdaniteľné príjmy. Príjmová podmienka sa preveruje pri vzniku nároku. Ak ju človek splnil, neskoršie zvýšenie príjmu počas päťročného obdobia mu bonus samo osebe nezruší.
Ak sú v zmluve dvaja dlžníci, vekovú podmienku musia spĺňať obaja. Ich príjmy sa posudzujú spoločne a hranica sa násobí počtom dlžníkov. Pri dvoch dlžníkoch zo zmluvy uzatvorenej v roku 2026 je spoločný limit 5 184 eur mesačne. Bonus si však neuplatnia obaja. Nárok patrí len jednému dlžníkovi a spoludlžník si z tej istej zmluvy ďalší bonus odpočítať nemôže.
Ročný strop sa môže krátiť podľa počtu mesiacov
Bonus sa dá čerpať počas piatich rokov, pričom prvý a posledný rok bývajú často neúplné. Ak sa úver začal úročiť vo februári 2026, pri novom režime sa ročný strop 1 200 eur kráti na 11 mesiacov. Maximálny bonus za rok 2026 tak dosiahne 1 100 eur. Pri starom režime by sa rovnakým spôsobom krátil strop 400 eur.
Ak dlžník pri takomto úvere zaplatí od februára do decembra úroky 1 984 eur, polovica predstavuje 992 eur. Keďže je táto suma nižšia ako pomerný strop 1 100 eur, môže si uplatniť celých 992 eur. Ak by zaplatené úroky dosiahli 2 700 eur, polovica by bola 1 350 eur, ale bonus by sa zastavil na pomernom maxime 1 100 eur.
Pri starej zmluve môže dlžník za celý oprávnený rok zaplatiť napríklad úroky 1 400 eur. Polovica predstavuje 700 eur, no uplatniť si môže najviac 400 eur. Ak by päťročná lehota uplynula v júni 2026 a nárok by patril len za šesť mesiacov, maximálna suma by sa znížila na 200 eur.
Pri nových zmluvách sa úver musí týkať jednej nehnuteľnosti na Slovensku, ktorou je byt alebo rodinný dom slúžiaci výlučne na vlastné trvalé bývanie dlžníka, prípadne na jeho bývanie spolu s blízkymi osobami. Nejde o úľavu určenú na financovanie investičného bytu prenajímaného iným ľuďom. Starý režim sa vzťahuje na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie.
Bez potvrdenia banky zamestnávateľ ani daňový úrad bonus neuplatnia
Roky si netreba zamieňať. Bonus sa týka úrokov zaplatených od januára do decembra 2026, ale administratívne sa vybavuje až po skončení roka. Zamestnanec môže požiadať o jeho uplatnenie v ročnom zúčtovaní dane. Zamestnávateľovi musí najneskôr do 15. februára 2027 odovzdať žiadosť o ročné zúčtovanie a potvrdenie banky. Súčasťou žiadosti je aj príslušné čestné vyhlásenie.
Človek, ktorý podáva daňové priznanie sám, uvedie nárok priamo v priznaní a priloží kópiu potvrdenia banky. To sa týka najmä živnostníkov, ďalších podnikateľov, ľudí s viacerými druhmi príjmov aj zamestnancov, ktorí nepožiadali o ročné zúčtovanie. Základný termín na podanie priznania za rok 2026 je podľa informácií Finančnej správy 31. marca 2027, pričom zákon umožňuje lehotu oznámením predĺžiť.
O potvrdenie je rozumné požiadať banku s predstihom. Hoci ho niektoré banky sprístupňujú automaticky v internetovom bankovníctve alebo posielajú klientom, zákonná lehota na jeho vydanie po podaní žiadosti je 30 kalendárnych dní. Žiadosť podaná až tesne pred 15. februárom môže znamenať, že zamestnanec dokument nestihne odovzdať zamestnávateľovi včas.
Praktický postup pri uplatnení úľavy cez ročné zúčtovanie alebo daňové priznanie opisuje aj vysvetlenie daňového bonusu na úroky z hypotéky. Pred podaním žiadosti treba skontrolovať dátum úverovej zmluvy, mesiac začatia úročenia, počet zostávajúcich mesiacov z päťročného obdobia a sumu úrokov uvedenú bankou. Práve tieto údaje určia, či sa použije strop 400 eur alebo 1 200 eur a či sa maximálna suma za rok 2026 nebude pomerne krátiť.
