Blíži sa termín na podanie daňových priznaní a mnohí daňovníci sa môžu potýkať s nejasnosťami, ktoré vyplývajú z neprehľadných formulárov. Podľa účtovníčky zo spoločnosti NeoTax, Evy Mihalíkovej, sa najčastejšie chyba prejavuje u zamestnancov, ktorí tlačivá vypĺňajú zvyčajne len raz do roka.
„Chybovosť pri vypĺňaní je určite najväčšia u zamestnancov. Hoci vychádzajú z potvrdení o príjmoch od zamestnávateľov, ak pracovali vo viacerých zamestnaniach, musia jednotlivé položky spočítať a prikladať do príloh. Vo formulároch pre zamestnancov je navyše viac políčok, ktoré si treba dôkladne skontrolovať,“ upozorňuje odborníčka.
Aké najčastejšie chyby sa vyskytujú pri podávaní daňových priznaní?
Nesprávne uplatňovanie daňového bonusu na dieťa
Najčastejšou chybou je mylné uplatnenie daňového bonusu, ktorý má slúžiť na zvýhodnenie rodičov. Neraz sa stáva, že zamestnanci si bonus účtujú iba za mesiace, v ktorých pracovali, hoci majú nárok na celý rok.
„Najväčším kameňom úrazu pri daňových priznaniach je daňový bonus na dieťa. Zamestnanci si napríklad chybne uplatňujú bonus iba v tých mesiacoch, ktoré pracovali napriek tomu, že naň majú nárok za celý rok,“ konštatuje E. Mihalíková.
Ďalším prehliadaným faktom je možnosť započítať si príjem partnera, ktorú podľa odborníčky veľa ľudí nevyužíva, hoci by im mohla pomôcť. „SZČO a zamestnanci túto možnosť veľmi nevyužívajú, pretože o nej pravdepodobne nevedia,“ vraví.
Zanedbanie nezdaniteľnej časti základu dane
Prílišná dôvera v potvrdenie o príjme vedie k častému omylu pri vypĺňaní výšky nezdaniteľnej časti. Ak človek pracoval len časť roka, tlačivo uvádza hodnotu zodpovedajúcu tomuto obdobiu, takže údaj môže byť nižší, než na aký je daňovník skutočne oprávnený.
„Zamestnanci ju odpíšu z potvrdenia o príjme, na ktorom nemusí byť jej celková výška, ale len časť, ktorá pripadá na obdobie, kedy pracovali,“ zdôrazňuje E. Mihalíková. Nesprávne uplatnená nezdaniteľná časť môže spôsobiť vyššiu daň a zbytočné komplikácie.
Chyby v uplatňovaní výdavkov a nepriznané príjmy
Niektorí živnostníci zabúdajú, že môžu využiť paušálne výdavky, ktoré často znamenajú nižšiu daň. „Často sa stretávame aj s tým, že SZČO si neuplatňujú paušálne výdavky, hoci sú pre nich výhodnejšie. Namiesto toho si účtujú preukázateľné výdavky na základe daňovej evidencie,“ upozorňuje odborníčka.
Rovnako môže dôjsť k opomenutiu niektorých druhov príjmov, napríklad dividend zdanených v zahraničí, čo vedie k neúplnému daňovému priznaniu. Problémom býva aj nepriloženie relevantných príloh, napríklad potvrdení o príjmoch, ktoré sú nevyhnutné na overenie správnosti uvedených údajov.
Nedodržanie termínu a neuhradenie dane
Zabudnutie na včasné podanie daňového priznania alebo oneskorená platba predstavuje priame riziko sankcií. Za nepodanie hrozí sankcia od 30 do 16-tisíc eur. Penále môžu narastať už od prvého dňa omeškania po oficiálnom termíne. Napriek tomu sa daňové úrady podľa Evy Mihalíkovej v posledných rokoch snažia vychádzať v ústrety.
„S potešením konštatujem, že komunikácia s daňovými úradmi sa v posledných rokoch výrazne zlepšila a správcovia dane sú obvykle naklonení v prípade nejakých problémov pomôcť,“ tvrdí účtovníčka. Ak však daňovník daň vôbec neuhradí, ostáva mu nedoplatok, ktorý môže vyústiť do ďalších postihov.
Problémy s úhradou na správny účet
Správne číslo účtu a korektné údaje pri platbe sú pre mnohých daňovníkov zdrojom neistoty. „Uhradiť daň na správne číslo účtu so správnymi údajmi môže byť pomerne zložitý proces,“ vysvetľuje E. Mihalíková.
Číslo účtu daňovníka sa skladá z jeho osobného účtu a predčíslia, ktoré si treba presne vygenerovať. „Pred úhradou dane je potrebné si správne vyskladať číslo účtu, ktoré pozostáva zo správneho predčíslia a osobitného účtu daňovníka. Najčastejšou chybou pri úhrade je, že si daňovníci vygenerujú IBAN bez predčíslia, alebo s nesprávnym predčíslim,“ upozorňuje odborníčka.
Ak daň príde na nesprávny účet, finančná správa platbu vráti, a daňovník si to často nevšimne, čím sa zvyšuje riziko vzniku nedoplatku.
Formálne opomenutia v tlačive
Častým prešľapom je nezaškrtnutie políčka na vrátenie prípadného preplatku či bonusu. „Ak má daňovník preplatok napríklad 400 eur a nezaškrtol, že ho chce vrátiť, tak sa k tým peniazom nedostane,“ pripomína E. Mihalíková z NeoTax.
Dôležité je aj správne určenie formy podania: ak má niekto zo zákona povinnosť podať priznanie elektronicky, papierové riešenie sa považuje za neplatné.
Taktiež treba dať pozor na počet príloh pri daňovom priznaní typu B. „Počet príloh pri type B je veľmi zmätočný, pretože formulár má 4 prílohy, ktoré sú jeho súčasťou, napriek tomu, že očíslované sú iba 3. Máme obvykle problém klientov presvedčiť, že 4 je správny počet, aj keď tak nie sú očíslované,“ konštatuje odborníčka. Opomenúť sa nesmie ani podpis v časti o venovaní dvoch percent z dane.
Nevhodný typ tlačiva
Ľudia sa často zmýlia pri výbere vhodného formulára – niektorí podajú typ A namiesto typu B a naopak. Každý druh príjmu si pritom vyžaduje správnu verziu tlačiva.
Netýka sa to len príjmov zo zamestnania, ale aj ďalších typov, ako napríklad prenájom či predaj nehnuteľnosti. Ak má človek kombináciu viacerých druhov príjmov, je spravidla potrebné podať daňové priznanie typu B. Daňové priznanie typu A podávajú len ľudia, ktorí majú príjem iba zo zamestnania.
Prečítajte si ďalšie články na túto tému: